咨询业所得税核定征收
个体户核定征收政策是指对个体工商户实行的一种税收政策,主要是为了方便个体工商户的管理和纳税。在这种政策下,个体工商户不需要像一般纳税人那样进行会计核算和纳税申报,而是由税务机关根据个体工商户的收入和经
2024.11.22所得税有两种征收方式,一种是查账征收,一种是核定征收,不同的所得税征收方式对应纳税所得额和应纳税额的影响是不同的。那么,什么是核定征收?核定征收和查账征收二者之间的区别是什么?
一、核定征收。核定征收是税务机关对会计账簿不健全,而且存在资料残缺难以查账,或其他原因难以准确确定应纳税额的企业,分别采用核定应税所得率和核定应税所得额的方法,来核定企业应纳税额的一种征收方式。
采用应税所得率核定所得税的,其所得税应纳税额的计算公式为,应纳所得税额=应税收入额*应税所得率*适用税率。
比如,甲企业采用核定征收企业所得税,税务机关确定的应税所得率为5%,所得税税率为25%(不考虑小型微利企业税收优惠)。甲企业2020年年度实现收入总额为500万元。计算2020年企业所得税应纳税额。
甲企业2020年应纳税所得额=500万元*5%=25万元。
甲企业2020年应纳所得税额=25万元*25%=6.25万元。
二、核定征收和查账征收的区别。
1、二者的定义不同。核定征收是税务机关根据企业的生产经营状况,以及行业水平,核实企业的产销数量后,分别采用核定应税所得率和核定应税所得额等方法,征收企业应纳税款的一种征收方式。
查账征收也称为查账计征,是企业在规定的纳税期限内根据企业的生产经营结果,向税务机关自行申报和缴纳企业所得税的方法。
2、二者对会计核算的要求不同。会计账簿是否健全,会计信息和资料是否残缺并难以查账的企业,一般会采用核定征收的方式。那么应该说,查账征收对企业的会计核算要求得比较高,既要设置会计账簿,还需要准确提供企业的收入、成本资料和凭证等相关资料和信息;而核定征收对企业会计核算的要求比较低,对会计核算没有具体的要求。
3、二者的计税依据不同。查账征收的计税基础是以企业计算的利润为计税基础,是在企业利润总额的基础上加减按照税法规定调整的项目金额后,确定的应纳税所得额。其企业所得税应纳税额的计算公式为,应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。
查账征收的计税基础为利润,也就是说企业赚钱才需要缴纳企业所得税,企业亏损是不需要缴纳企业所得税的。当然也存在例外,如果企业的会计利润与税法规定的应纳税所得额偏差很大,即企业会计利润为负数,企业亏损了,但按照税法规定调整后应纳税所得额为正数,企业需要缴纳企业所得税。
核定征收是以企业经营收入为计税基础,其应纳所得税额=收入总额*应税所得率*适用税率,那么也就是说,采用核定征收企业其应纳税所得额不是根据经营所得计算出来的,即无论企业盈亏都需要缴纳企业所得税。也就是说,企业应纳税所得额的大小,取决于收入总额和核定的应税所得率,与经营结果无关。
总之,核定征收是税务机关对会计账簿不健全,且不能提供会计资料等的企业,根据企业的经营结果和行业水平,分别采用核定应税所得率和核定应税所得税额的方法,来征收企业应纳税款。二者的区别主要是定义不同、对企业会计核算的要求不同,以及计税基础不同。
我是智融聊管理,欢迎持续关注财经话题。
2020年2月20日
个体户核定征收政策是指对个体工商户实行的一种税收政策,主要是为了方便个体工商户的管理和纳税。在这种政策下,个体工商户不需要像一般纳税人那样进行会计核算和纳税申报,而是由税务机关根据个体工商户的收入和经
2024.11.22为贯彻落实党中央、国务院决策部署,财政部和税务总局近日发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号)。为落实好小型微利企业所得税优惠政策,税务总局发布《国家税务总局关于落
2024.11.22国家税务总局网站刚刚发布《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》。2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后,可以
2024.11.21#人人能科普,处处有新知# 所得税#我在头条搞创作# 张玲说财税近几年受到疫情影响,很多企业效益下滑,国家频繁推出减税降费政策。有时候,不太好理解。怎样一句话说清楚小型微利企业企业所得税优惠,我总结了
2024.11.22一、小型微利企业预缴企业所得税享受优惠依据的政策政策依据二、企业所得税预缴时,怎么来判断是不是符合小型微利企业所得税优惠政策条件?预缴如何判断三、小型微利企业的判断标准判断标准判断标准是企业从事国家非
2024.11.22