企业所得税半年如何申报
为全面贯彻落实党和国家提出的就业优先战略,增进民生福址,提高人民生活品质。今年以来,我国政府多措并举,积极促进重点困难群体实现高质量充分就业,提高收入助力乡村振兴。在此背景下,重点人群退税政策应运而生
2024.11.19一品税悦的第155篇原创文章
关于 一品税悦(注会+注税+高会)
不早不晚,原来你也在这里,眼中有星辰,身边有烟火气,这是我的微信公众号---一品税悦,每天分享财税干货,望你既远望星辰,又提升业务能力,欢迎关注!
问题:弥补之前年度亏损,有递延所得税资产,那计提当期企业所得税不走应交所得税吗?
解析:
1、首先说明,弥补亏损计提递延所得税资产,按调整后的应纳税所得额部分计提。
可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提。
资产负债表日,企业应该预计未来5年是否能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损:
(1)能够弥补:确认递延所得税资产
(2)不能弥补:不做会计处理
2、其次,本年盈利弥补之前年度亏损的账务处理,要看是否能全部弥补之前的亏损,如果尚未弥补完亏损,那计提的企业所得税不走应交所得税,如果弥补完之前年度的亏损后,还需要缴纳企业所得税,对于需要缴纳企业所得税的部分,贷方走应交所得税。
为了便于理解,一起看下面的案例:
案例:甲企业2020年的应纳税所得额为-500万元,当年适用税率为25%,当期无暂时性差异。假设该企业未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产。2020年12月31日,该企业应确认递延所得税利益(资产),其会计分录为:
借:递延所得税资产-补亏抵减(500万元×25%) 125
贷:所得税费用-递延所得税费用 125
2021年该企业的应纳税所得额为120万元,当年适用税率为25%,当期无暂时性差异。所以,2021年12月31日,该企业的账务处理应为:
借:所得税费用-递延所得税费用(120万元×25%) 30
贷:递延所得税资产-补亏抵减 30
截止到2021年底,余下尚未弥补的亏损为500-120=380万元
2022年该企业的应纳税所得额为800万元,当年适用税率为25%,当期无暂时性差异。2022年12月31日的账务处理为:
借:所得税费用-递延所得税费用(125-30) 95
所得税费用-当期所得税费用 105
贷:递延所得税资产-补亏抵减 95
应交税费-应交企业所得税 105
应交所得税=[800-(500-120)]×25%=105(万元)
为全面贯彻落实党和国家提出的就业优先战略,增进民生福址,提高人民生活品质。今年以来,我国政府多措并举,积极促进重点困难群体实现高质量充分就业,提高收入助力乡村振兴。在此背景下,重点人群退税政策应运而生
2024.11.19众所周知,企业所得税在企业税收的重要性,“它说第二,估计没谁敢说第一”,很多财务对企业所得税可能是一知半解,或者仅仅熟悉自己的“一亩三分地”,正所谓“知己知彼,百战百胜”,你都不了解它,怎么去筹划它
2024.11.17我们偶尔都会有缺记性的时候,那么忘记计提营业税金及附加该怎么办呢?忘记了也不用太着急,只是会相对而言麻烦一些,请看下文。忘记计提营业税金及附加怎么办?案例:申报的金额,都是正确的,只是帐套中的计提错误
2024.11.20编者按:“万物皆有始终,周而复始”,企业的运转也不例外。破产是企业进行清算、退出市场经营的一种方式。不破不立,企业通过法定的破产程序合规地处理债权债务关系,有助于发挥市场在资源配置中的作用、更好地调整
2024.11.21一、增值税的计算基础 《增值税暂行条例》: “第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳
2024.11.20