计提企业所得税的会计分录

本年的企业所得税漏计提了会计分录怎么做?

1，一般，企业所得税计税年度内的计提并申报缴纳的税款属于预缴性质，计提与缴纳数据一致，相应的会计分录如常处理则可。

2，至于年度内已预缴所得税及相应账务处理存在需要调整事项的，如所涉额度不大(未占用过大的资金流)，一般无需急于调整，可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整，年度一并进行清算。

3，基于重要性原则，如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的，那么，则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲，同时进行正确的账务处理)，对于多申报预缴入库的所得税税款，一般不予办理退库，及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

4，如多交税款额度特别巨大影响企业资金流的，则应及时与主管税务机关沟通，书面陈述理由并申请退款。

补缴企业所得税的会计分录怎么做?

计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家整理关于没本年的企业所得税漏计提了会计分录怎么做的全部内容了。