企业所得税对象
企业所得税的纳税人与征税对象居民企业(注册地在境内“或”实际管理机构在境内),征税对象:境内所得+境外所得。非居民企业(注册地和实际管理机构均不在境内)在中国境内设立机构、场所,且取得的所得和机构、场
2024.11.07企业所得税
1、企业所得税的征收对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其它所得。
2、国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其它所得的其它组织。缴纳企业所得税。
3、个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业核定征收个人所得税即可,避免重复征税。
计算方式:实行按年计算,分期预缴的征收办法(以全年的应纳税额所得额为计税依据的,实行按年计算,分月或分季预缴,年终汇算清缴的征收办法)
征收方式:
查账征收:企业要做成本账
核定征收:由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。
税率(查账征收)
1、企业所得税的税率为25%
2、国家需要重点扶持的高新技术企业为15%(认定)
3、小型微利企业所得税税率为20%
自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。即5%、10%、25%.
2021年第12号文公告,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在原有的优惠基础上再减半征收,即企业所得税税率2.5%。
小微企业认定条件,以下三项必须同时满足:
1、年应纳税所得额不超过300万元
2、从业人数不超过300人
3、资产总额不超过500万元
核算方式:独立核算和非独立核算
计算公式:应纳所得税=应纳税所得额*税率
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