企业所得税计提分录

各位会计朋友们好，眼下正值企业所得税汇算清缴的税务审计时节，审计之后向税局提交纳税申报表，依法缴纳所得税。

如果出现预缴金额和应缴金额有差异，如何在会计上进行会计处理呢？汇总如下会计分录，供广大财税朋友们收藏和随时使用。

若企业执行的是小企业会计准则，则分录如下：

【01】冲掉平时预缴时多计提的税金/少预缴分录借贷方相反：

借：应交税费—应交企业所得税-1Q

应交税费—应交企业所得税-2Q

应交税费—应交企业所得税-3Q

应交税费—应交企业所得税-4Q

贷：所得税费用-1Q

所得税费用-2Q

所得税费用-3Q

所得税费用-4Q (后续分录不再分季度，实际分录建议分开)

【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：

借：银行存款-银行-账号

其他货币资金-微信/支付宝（极少使用）

贷：应交税费—应交企业所得税

若企业执行的是企业会计准则，则分录如下：

【01】冲掉平时预缴时多计提的税金：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：

借：银行存款-银行-账号

其他货币资金-微信/支付宝（极少使用）

贷：应交税费—应交企业所得税

【03】如果金额影响重大，需要调整损益：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

【04】接着，对损益进行结转：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

金蝶精斗云在凭证录入界面，可以通过凭证直接生成上述预提和退税分录，参考如下画面，第四季度企业所得税预缴计提分录（附图1），保存为模式凭证模板后，以后每个季度自动调出分录即可，简单高效。

附图1

当然，大家在工作中，如果不会操作，也可以点击界面中带“录像机”的地方，会弹出详细的操作界面短视频（附图2），供大家自主学习。当然还通过上下翻页，学习该知识点周边的知识和具体系统操作。

附图2

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（市场有风险，投资交易需谨慎。所涉标的不做任何推荐，据此投资交易，风险自负。）