企业缴所得税会计分录
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并
2024.11.07对于企业来说,企业所得税还是需要缴纳的。即使企业在创业前期不需要缴纳企业所得税,后来肯定需要交的,毕竟企业不可能长期亏损。
投资者投资企业的目的就是为了赚钱,不赚钱他们也不干呀!当然,企业赚钱以后就需要进行涉及企业所得税的核算。
1、计提时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。
对于企业来说,需要在月度或季度申报财务报表之前,计提企业需要预缴的企业所得税。
注意,这里的金额只是企业根据会计规定计算出来,需要预缴的企业所得税。并不是企业最终需要缴纳的企业所得税。
2、期末结转时,借记“本年利润”,贷记“所得税费用”。
对于企业来说,“所得税费用”会直接冲减企业的利润。“所得税费用”作为企业需要实际承担的税款,也是企业需要支出的一部分。
按照流程来看,这一步的时间有的时候可能要晚于实际缴纳所得税的时间,对于我们做到心中有数即可。
3、实际缴纳时,借记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。
企业需要在月度或季度财务申报表通过之后的规定的时间内,缴纳企业需要预缴的企业所得税。由于先出报表,所以企业才需要先进行预提,然后再进行缴纳。
另外需要注意的是,企业的经济行为如果涉及到了递延所得税,也是会影响企业需要缴纳的“所得税费用”。
举例说明:
虎说财税公司2022年3月份的税前净利润是66000。虎说财税公司适用的企业所得税税率是25%。
虎说财税公司涉及企业所得税的会计处理如下:
(1)计提时
借:所得税费用 16500(66000*25%=16500)
贷:应交税费-应交所得税16500
(2)期末结转时
借:本年利润 16500
贷:所得税费用16500
(3)实际缴纳时:
借:应交税费-应交所得税16500
贷:银行存款 16500
对于企业来说由于存在税会差异,就需要根据一定的规则进行调整。这个时候,递延所得税的概念就出现了。递延所得税可以分为递延所得税负债和递延所得税资产。递延所得税的会计处理还是有些麻烦的!下面虎虎就用实际例子,分享一下递延所得税的会计处理。
假设虎说财税公司某年实现的净利润是88800,其中计提了880的坏账。由于坏账税法并不认可,虎说财税公司在资产负债表日,需要对此进行调整。
对于企业来说,计提的坏账没有实际发生时虽然不能税前扣除,但是坏账实际发生时也是可以在税前扣除的。即产生了可抵扣的暂时性差异,需要递延所得税资产进行核算。
由于递延所得税资产=880*25%=220。所以对于企业来说调整之后的所得税费用=(88800+880)*25%=22420。
会计处理如下:
借:所得税费用 22200(88800*25%)
递延所得税资产 220(880*25%)
贷:应交税费-应交所得税22420(22420+220=22420)
递延所得税资产形成时,一般的情况下对应的科目是“所得税费用”,但是在特殊情况下,也会对应“其他综合收益”等科目。对于这个分录我们还是需要多多理解一下才行呀!
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并
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2024.11.07