企业所得税处理方法
5.1基本规定第五十六条 企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资
2024.11.08近年来,为促进企业设备更新和技术升级,持续激发市场主体创新活力,我国持续出台设备、器具一次性扣除政策。今天,小编为大家详细梳理设备、器具企业所得税一次性扣除政策,准确把握设备、器具企业所得税税前扣除政策,看这一篇就够了!
话不多说,先上图~
(1)文件依据:《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号);《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号);
(2)适用对象:所有企业;
(3)政策期间:2018年1月1日-2023年12月31日(根据财政部 税务总局公告2021年第6号规定,该政策执行期限延长至2023年12月31日);
(4)政策内容:企业在政策期间内新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
(1)文件依据:《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第12号);
(2)适用对象:中小微企业,具体来说是指从事国家非限制和禁止行业,且符合以下条件的企业:①信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业:从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下;②房地产开发经营:营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下;③其他行业:从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。
(3)政策期间:2022年1月1日-2022年12月31日;
(4)政策内容:中小微企业在政策期间内新购进的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具(如:电子设备),单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的(如:运输工具),单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
(1)文件依据:《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号);
(2)适用对象:在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业,条件和管理办法按照国科发火〔2016〕32号执行;
(3)政策期间:2022年10月1日-2022年12月31日;
(4)政策内容:符合条件的高新技术企业在政策期间内新购进的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。
(1)文件依据:《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号);
(2)设备、器具:是指除房屋、建筑物以外的固定资产;
(3)购置时点的确认:①以货币形式购进的固定资产,除采取分期付款或赊销方式购进外,按发票开具时间确认;②以分期付款或赊销方式购进的固定资产,按固定资产到货时间确认;③自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认;
(4)享受方式:由企业按照“自行判别,申报享受,相关资料留存备查”的方式享受。主要留存备查资料为:①有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明等);②固定资产记账凭证;③核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。
关于设备、器具企业所得税一
次性扣除政策的政策和操作,
您学会了吗?
我们下期见~
5.1基本规定第五十六条 企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资
2024.11.08企业在日常经营中会缴纳工会经费、职工教育经费、保险费等等,这些费用在合理的范畴内是可以抵扣的,像业务招待费、宣传费、广告费也是可以抵扣,但是抵扣是有条件,也有标准,好比业务招待费,在筹建期按实际发生额
2024.11.08根据税法规定,企业用于实际经营的成本类、费用类、税金类和其他支出类票据可以冲抵企业所得税。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损应交企业所得税=应纳税所得额*适用
2024.11.082022年度企业所得税汇算清缴工作即将开始啦,你清楚汇算清缴12项费用扣除比例吗?1、合理的工资薪金支出:100%2、职工福利费支出:14%3、职工教育经费:8%超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2024.11.08费用一▶项目名称:合理的工资、薪金支出▶扣除比例:100%也就是:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。 费用二▶项目名称:职工福利费支出▶扣除比例:14%也就是:企业发生职工福利费不超过工资薪金总
2024.11.07