个人独资企业所得税

虽然全国个独企业的核定征收政策都在逐步收紧，但是还是有很多人挤破头都想注册个独。个独的魅力到底在哪里？为何会得大家如此青睐呢？

一、个独如何缴税？

个人独资企业不需要缴纳25%的企业所得税，只需正常缴纳增值税（现行小规模1%），以及个人所得税。而且，小规模纳税人享受月开票金额3万以内免增值税。

而利用这种税务筹划的方式最重要的就是找到最适合、安全、稳定的税收洼地。我国各地经济发展是不平衡的，若是全国都用一套税收政策，发达地区和落后地区征收一样的税，会使得贫者愈贫、富者越富，这不利于落后地区的经济发展，因此为了促进偏远落后地区的经济发展，国家或地方会给予落后地区各种税收优惠政策。这种税收优惠地区就叫税收洼地。

这种在税收洼地成立个人独资企业避税原理，主要是利用不同区域的税收优惠政策，来进行合理避税、减轻税负。

重点来了，因为税收洼地是具有税收优惠政策的，可采取核定征收的方式缴纳个人所得税，成立个人独资企业避税方法完全是合法合理的行为，该缴纳的税款都缴纳了，该享受的税收优惠政策也全都享受到了，少缴税款的同时，又很好的规避了法律风险。

二、个独优势与劣势

【优势】

1、税种少

个人独资企业只有增值税、个人生产经营所得税以及可以忽略不计的附加税，印花税。

2、税率低

小规模使用“个独”可以进行核定征收政策，核定后综合税率在3%左右

3、注册，注销简单，个独只有一个投资人，不像有限公司需要一位监事。

4、资金自由，完税后利润可以直接回到投资人的个人账户，无需再次缴纳个人所得税

【缺点】

1、个人独资企业不等同于有限公司，介于有限公司和个体户之前，直接开展营业活动公信力差；

2、个人独资企业承担无限责任制，与有限公司承担有限责任不同。

三、个独节税案例

假设上海某某软件科技有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）。年收入500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在寻找到一家上海某某科技中心（下称B企业），并把相同的业务直接外包给B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

A企业：筹划前

增值税：500万/1.03%*3%=14.56万

附加税：14.56万*10%=1.456万

企业所得税：300万*25%=75万

个税（分红）：（300-75）*20%=45万

税款合计：136万

综合税负：27.2%

B企业：筹划后

增值税：500万/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56万*10%=1.456万

企业所得税：0

个税：500万*10%*30%-4.05万=10.51万

税款合计：26.5万

综合税负：5.3%

通过税务筹划后，节税109.5万。