企业所得税返税
什么是企业返税?指当地的财政管理机关将企业已缴纳的税收可以从中按一定的比例以奖励政策扶持的方式返还给中国企业。不同的企业、不同的税种针对不同的地方,奖励回报的比例也不同。有限公司返税政策究竟是什么?具
2024.11.22今天跟大家聊一下企业所得税,2022年关于企业所得税的优惠政策也不少,其中影响最大的属于财政部 税务总局公告2022年第13号,这个文件规定:对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
先前政策文件刚出来的时候,我们做了一些解读和分析。如果总结成一张图就是下面这样的:
其实按照政策来讲的话,不超过100万的小微企业所得税实际税负是2.5%,超100万但不超300万的税负是5%。
比如:一个满足小型微利企业条件的企业,应纳税所得额300万。它需要交的企业所得税如下计算:
因为是分段计算,所以300万要拆分成100万和200万。其中:
1、100万部分交税为:100*12.5%*20%=2.5万;
2、100万-300万部分交税为:(300-100)*25%*20%=10万。
两者相加,总共要交企业所得税的金额是2.5万+10万=12.5万,实际税负=12.5/300=4.17%(约等于)。
那么为什么标题里,我们用了税负低至1.5%呢?因为,一些地方比如内蒙古、广西等,是有地方优惠的。
企业所得税税收收入划分:企业所得税中央政府分享60%,地方政府分享40%。对于上述有优惠的地方,对于地方的40%还有免征的优惠政策。这样算下来,小型微利企业最低税负可降低到:12.5%*20%*(1-40%)=1.5%。
政策规定带大家系统的了解完了,接下来,我们给大家说一下小型微利企业的整体申报操作(毕竟大家对这个十分关心)。
我们举个例子:学税公司,符合小型微利企业条件,在今年刚过去的一季度,营业收入1000万,营业成本800万,利润总额50万。
按照规定,学税公司一季度缴纳企业所得税=50×12.5%×20%=1.25万。申报表填写方式如下:
如果还是学税公司,一季度收入、成本不变,但是利润变成了150万呢?这个时候需要分段计算:
学税公司一季度需缴纳企业所得税=100*12.5%*20%+50*25%*20%=5万。申报表填写:
那么,如果利润总额不小心超了300万呢?那就有点惨了,需要全额按25%税率交企税。
比如某公司今年1季度营业收入1000万,营业成本600万,利润总额310万。那么企税得交=310×25%=77.5万。申报表填写如下:
这么一对比,是不是发现小型微利企业的优惠政策真香?
另外,如果能够享受到地方政策优惠的话,也就是上文里提到的1.5%税负,则还需要在主表这个地方填一下:
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