2019个税计算表
2018年下半年国家对个人所得税进行了修订,此次个税改革力度非常大,整体个税由分类所得税制改成了综合所得税制。其中,起征点由3500提升到了5000,个税税率表变动幅度也非常大(见下表)。从2018
2024.11.212021年最新企业所得税税率表
企业所得税 | 税率 |
企业所得税 | 25% |
符合条件的小型微利企业(2019年1月1日至2021年12月31日,应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额) | 20% |
国家需要重点扶持的高新技术企业 | 15% |
技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市) | 15% |
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 | 15% |
投资额超过80亿元的集成电路生产企业 | 15% |
设在西部地区的鼓励类产业企业 | 15% |
广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业 | 15% |
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 | 10% |
对从事污染防治的第三方企业(从2019年1月1日至2021年底) | 15% |
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 | 10% |
2021年企业所得税年度纳税申报表再升级!
国家税务总局近日发布《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》 1 (国家税务总局公告2020年第24号,以下简称“24号公告”)以及相关解读,对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行了修订。调整后的表单和填报说明(以下简称“2020年修订版申报表”)适用于2020年及以后年度的企业所得税汇算清缴。相较于往年,2020年修订版申报表在填报逻辑上并无太大变动,依旧是在现行申报表单和填报说明 2 的基础上进行更新和调整。修订主要包括:(1)在表单中增加2020年新出台政策的填报行次及填报说明;(2)调整《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(表A105090);(3)用新的《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(表A105120)替换原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》等。
企业所得税要如何节税:
现在很多地方政府为了吸引企业到当地入驻,会划出特定的行政地区实施税收优惠政策,这样既能更好的吸引企业到当地入驻,还能帮助企业节税,帮助企业发展,是一个双赢的操作。
成立个人独资企业(小规模)筹划方案缺少成本、进项,利润高的企业,可以在产业园区内开设个人独资企业,并申请核定征收,与原公司进行业务往来,这样就可以合法开具票据。而且在园区建立的个人独资企业税率很低:个人所得税低至0.5%,综合税率低至1.6%。
成立有限公司或迁移地址有限公司入驻园区正常纳税,就能享受税收返还:地方留存高达90%,个人所得税返税比例高达85%,增值税、企业所得税返税比例高达80%,可按月返还,纳税大户一事一议。其中天津园区企业所得税留存35%。
一般纳税人企业入驻税收洼地一般纳税人企业入驻税收洼地园区,申请核定征收,免征企业所得税,个税固定1.5%,三流合一合法合规享节税。
企业入驻园区是不需要实体办公的,只需要在当地园区注册一家公司,正常开展业务或者合理分包业务在园区纳税,即可享受这些政策。
西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税2021年起执行
财政部、税务总局、国家发展改革委三部门发布通知,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据通知,鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。此通知的西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市,可以比照西部地区的企业所得税政策执行。
2019年对小微企业的最新减税措施
1.大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。2.对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。3.允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。4.扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。5.为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。
上述减税政策可追溯至2019年1月1日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。
举例:应纳税所得税95万应纳企业所得税=95*25%*20%=4.75万简化计算=95*5%=4.75万
举例:应纳税所得额280万1、应纳税所得额100万部份=100*25%*20%=5万2、应纳税所得额100万-300万部份=180*50%*20%=18万3、最终应纳企业所得税=5万+18万=23万简化计算=(100*5%)+(180*10%)=23万
2018年下半年国家对个人所得税进行了修订,此次个税改革力度非常大,整体个税由分类所得税制改成了综合所得税制。其中,起征点由3500提升到了5000,个税税率表变动幅度也非常大(见下表)。从2018
2024.11.21章前小科普:加拿大个人所得税税率由联邦税和省税两个部分组成,联邦税是全国统一的,而各省税率则有所差别。无论是联邦税还是省税,都采取累进式的方式计算,对于不同的收入层次,有不同的税率。每年根据物价水平等
2024.11.22收藏:新个税特殊算法及税率表都在这!扣缴义务范围扣缴义务人,是指向个人支付所得的单位或者个人。(一)扣缴义务人向个人支付下列所得时,应办理个人所得税全员全额扣缴申报1、工资、薪金所得;2、劳务报酬所得
2024.11.21、降低增值税税率【政策要点】【享受主体】【享受条件】【执行时间】【注意事项】【政策依据】二、调整农产口扣除率【政策要点】【享受主体】【享受条件】【执行时间】【注意事项】【政策依据】三、调整出口退税率【
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