跨境进口电商深度解析3-税率和产品设计

从国家概念出现之后，税收就一直与之形影不离。税收是国家经济主要来源之一，其中跨境税收是其中一部分。 接着前面的文章，本文分享下国内现行进口税收政策，以及一些敏感信息点。

这里内容以最新的条规2019.1.1启用政策为基准

进口税收政策

国家通常会对来自其他国家的货物征税，目的在于：

1、保护国内公司免受国外竞争者的侵害

2、控制某些产品的流动

3、通过税收增加收入

4、经济和物品监管等

同时我们应制定，纳税是国家公民的权利和义务。

2019.1.1内容

将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。

完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式。

其他事项请继续按照《财政部 海关总署 税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号）有关规定执行

2016年政策版本的核心内容

跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

为适应跨境电商发展，财政部会同有关部门对《跨境电子商务零售进口商品清单》进行了调整，将另行公布

国家税务总局，或者电子口岸官网中 查看具体的商品清单

最后一条，由于国际贸易问题，导致商品清单和具体税率在不断变化，如果在做相关行业，需要实时关注海关发布的最新列表

进口税收详细计算

一张图帮助理解：

税费计算要点

举例三个不同类型的商品

商品A，单价200元，有增值税（税率13%），有消费税（税率15%）

税金 = 200 *(13%+15%) *70% = 39.2

综合税率 39.2 /200 =19.6%

商品B，单价100元，有增值税（税率13%），无消费税

税金 = 100 *(13%+0%) *70% = 9.1

综合税率 9.1 /100 = 9.1%

商品C，单价199元，无增值税，无消费税（这个品类目前貌似只有杜蕾斯、冈本……）

税金 = 100 *(0%+0%) *70% =0

大家可以对照这三种商品，直接套公式计算即可。方便产品设计中定好税率规则。

产品需要关注那些点

首先必须要关注需要采取那种清关模式（直邮，行邮，保税等），定好模式后才能考虑其他方面。

以保税模式为基准，报关操作是对接第三方服务商，还是自己开发对接系统直接报关。这里又涉及到保税仓和物流2个方面的考量，如果没有相关资源和背景，直接交由第三方实现，只做好相关接口对接即可。

支付方式基本来说都是交由第三方支付公司去处理。 电商平台本身需要做好，商品相关信息处理，以便对接海关需要（备案，税率不同）。订单则需要涉及购买者信息处理和税金处理。

商品类型和海关清单税费列表，需要实时关注当前政策。以前可能短时间不会发生变化，当时今后几年来看，如果贸易纠纷一直得不到解决，那么跨境商品清单及其税率就需要实时跟进了。避免税费计算错误，和选品成本过高。

其中难点主要是和清关服务商直接的对接，以及自有系统的设计支持电子口岸的信息收集。

不建议三单合一全部自主开发，最少前期不建议，性价比太低。

市场上成熟的服务商，基本上完场了所有的保税城市的对接。

利用已有的产品和服务，是新产品规划中的高效手段之一。

跨境进口相关的内容，基本都在这三篇里了。如有疑惑或不足之处，欢迎交流。