中国的企业所得税税率

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

2019年1月17日,财政部 税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税2019年13号），通知规定：自2019年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自此，对于查账征收的企业来说，所得税的税率变得 更加多样。

今天，大白菜会计学堂给大家作个总结：

一、税率25%的：

1、居民企业

2、在境内设有机构、场所且取得所得与所设立的境内机构场所有关联的非居民企业

二、税率15%的：

1、国家需要重点扶持的高新技术企业

2、经认定技术先进型服务企业【含服务贸易类，参照财税[2017]79号 和财税〔2018〕44号】

3、西部地区鼓励类产业企业

4、线宽小于0.25微米、投资额超过80亿元的集成电路生产企业

5、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

三、税率10%的：

1、取得所得与所设立境内机构场所没有实际关联或未设立境内机构场所的非民民企业【法宝税率20%，现减按10%】

2、国家规划布局内集成电路设计企业

3、国家规划布局内重点软件企业

四、浮动税率5-8.33%：这是大白菜自已定义的一个税率，是指所得额超过100万但未超过300万的小型微利企业，根据财税2019年13号通知，所得额中100万的部分减按25%*法定税率20%，实质税率为5%；而超过100万低于300万部分则减按50%*法定税率20%，实质税率为10%；这种情况下企业计算出的税率是浮动的，居于5-10%之间。

五、税率5%：指所得额不超过100万的小型微利企业，所得额减按25%*法定税率20%后，实质是5%。

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