小规模纳税人所得税季报
小规模企业所得税季报填错了该怎么处理是会计工作中的常见问题,对于小规模纳税人而言,每个季度的次月1—15日期间需要申报企业所得税,本文就针对小规模企业所得税季报填错了该怎么处理做一个相关介绍,来跟随会
2024.11.07核定征收顾名思133义是由于企业的资金账目的不健全导致税务局让其核定征收的小规模纳税人的个人独资企业,且小8967规模纳税人的个人独资企业从企业名称不难理解到是属于一个自然人进行经营投资的,经营所取5424得的净利润在完税后归个人所有,且由于属于小规模纳税人的企业性质企业在纳税时不需要就缴纳企业所得税,由于净利润属于个人所有其只需要缴纳个人生产经营所得税。
小规模的个人独资企业每一年由于属于一个自然人经营企业,其所纳税额所缴纳的税负是每一年年度的收入总额减去一年的成本、费用支出以及在经营过程中产生损失后的余额即净利润去缴纳个人生产经营所得税,个人生产经营所得税适用5%-35%的五级累进制税率进行计算个人生产经营所得税,征收个税即不缴纳企业所得税。
而小规模纳税人的核定征收不仅仅适用于小规模纳税人的企业性质,也可以适用于一般纳税人的企业性质,一般纳税人通过小规模纳税人的核定征收来解决企业的企业所得税税负以及进项成本缺口带来的利润虚高问题、一般纳税人企业股东或高层管理人员的分红所面临的个税问题等等,一般纳税人的企业享受税收洼地的核定征收税收优惠政策通过缴纳个人生产经营所得税最高2%左右,不在缴纳高达25%的企业所得税税率,为企业减轻其对应税负压力。
小规模纳税人核定征收税收优惠政策通过核定其行业利润率的10%,在根据五级累进制加计扣除,最后加上其小规模纳税人的增值税3%,附加税0.18%,最终计算下来小规模纳税人享核定征收后综合税率只需要缴纳5%左右即完税,对于高达25%的企业所得税就不再缴纳,且小规模纳税人享核定征收是不需要考虑企业是否有进项成本的。(特殊行业特殊对待)
根据个人生产经营所得税税率表,可以看出在核定其行业利润率10%的情况下,应该缴纳的个人生产经营所得税税额:
1、 应纳税所得额=450*10%=45万元(建议开票金额在450万元左右即可)
2、 对照对应的税率表为30%即应纳税额=45*30%-4.05=9.45万元
个人生产经营所得税所面临的税率=9.45/500*100%=1.89%
加上其所面临的增值税、附加税,其所缴纳的综合税率为=3%+0.18%+1.89=5.07%即完税
在特定行政区域内之所以会出现小规模纳税人的核定征收税收优惠政策,主要原因是因为为其促进当地经济的发展以及提升当地的税收收入、缩小我国的地区之间的贫富差距等,才出台小规模纳税人核定征收的税收优惠政策,设立总部经济招商模式的经济园区,让企业以总部经济招商模式入到园区(即不需要企业实体入驻),只需要企业的所赚取的利润对应所缴纳的税费缴纳在有对应核定征收税收优惠政策的税收洼地即可享受对应的核定征收税收优惠政策。
本文作者:资深税务筹划师 任老师
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