汽车租赁的税率是多少
【咨询法律问题,点击文末蓝色字体了解更多】汽车租赁合同印花税税率是按租赁金额的百分之零点一贴花的。如果税额不足一元的话,也是按一元贴花。【法律依据】《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条,纳税人根据应
2024.11.07深圳市华侨城大厦
练练写在前面:本来一直想写有关销售工程设备增值税税率问题,今天正好在大佬群有位老师问到相关的问题。
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告 》(国家税务总局公告2017年第11号)
一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
群友的问题:
企业在签订购买大型设备的合同时,未就设备价款、安装服务分别列示,也就没有分别开票,即使按设备名称、合同总价、税率13%开具发票,给国家多缴纳了增值税,这样的发票也是不合规的吗?
练练:合规。但是相对于对方,多了增值税抵扣的优惠。
练练知道的有一家工程设备制造商,他们卖设备包安装,合同约定设备的税率为13%,开具增值税专用发票。很多税务师不了解现实中的业务,会依据规定建议分开开票,即设备按13%开具增值税专用发票,安装费按6%开具增值税专用发票,这样看起来可以节税,但是实务中,很多企业不是这么做。
双方合同约定的13%税率,客户已经付了对价,同时客户也享受了增值税抵扣,所以对于购销双方来说,基本没有产生多交税。
群友:税局指定以上法条的初衷,是想保护购买方,结果双方都不买账,毕竟购买方可以抵扣。那制定该法条,还有何意义呢?
练练:所以我们还是要从实务角度考虑,用数据验证。
其他群友:两个(两种税率的应税项目)可以独立给付而已,并不是优惠或保护什么。
财会的小伙伴们如有其他不同的建议,欢迎评论区留言。
为了让初学者了解更多实操,下面分录适合初学者,如有一定财税功底的朋友可以忽略。
练练实操举例(案例来自实务):A节能环保科技有限公司(以下称A公司)2021年7月31日销售给B食品有限公司(以下称B公司)节能环保设备一台,设备总价不含税是500万元,包括设备造价、运输费、安装费及调试费,双方约定含税价为565万元,开具13%的增值税专用发票,分期付款,并在约定合同生效后, A公司支付总货款45%(254.25万元),然后依据设备安装进度再支付总货款30%(169.5万元)、20%(113万元),一个月内必须安装调试完毕,一年后支付余下的5%(28.25万元)的质保金。
A公司B公司皆为一般纳税人。
假设B公司在2021年8月份分期支付了设备总价款的95%,即536.75万元(565*0.95)
A公司分录为:
借:银行存款 536.75万元
贷:主营业务收入 475.00万元
应交税金-增值税-销项税额 61.75万元
B公司分录为:
借:固定资产 475.00万元
应交税金-增值税-进项税额 61.75万元
贷:银行存款:536.75万元
假设2022年8月1日,B公司付给A公司设备总价5%的质保金28.25万元。
A公司分录为:
借:银行存款 28.25万元
贷:主营业务收入 25.00万元
应交税金-增值税-销项税额 3.25万元
B公司分录为:
借:固定资产 25.00万元
应交税金-增值税-进项税额 3.25万元
贷:银行存款:28.25万元
B公司给了13%增值税款的对价给A公司,B公司取得了13%增值税专用发票抵扣,所以A公司B公司都没有因为增值税的高税率而增加税负。
本文为原创,未经许可禁止转载。
VivianLin 编辑于2021年11月7日,欢迎留言与转发,感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。
【咨询法律问题,点击文末蓝色字体了解更多】汽车租赁合同印花税税率是按租赁金额的百分之零点一贴花的。如果税额不足一元的话,也是按一元贴花。【法律依据】《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条,纳税人根据应
2024.11.07大家通常都会忽略一个问题,旅游业的增值税税率。今天会计学堂的小编就来简单的为各位分析营改增后旅游业税率怎么计算?感兴趣的朋友可以参考下文中小编的列举的案例,希望大家能通过阅读找到自己满意的答案。营改增
2024.11.08一阵风:小财,看了上篇关于混合销售的介绍,我有一项业务模式涉及“货物+劳务”模式的,这种属于混合销售吗?小 财:在此我要补充说明一下哦,混合销售只有“货物+服务”的模式。"货物"指的是有形动产。“服务
2024.11.07现在我们国家为了平衡国家的财政收入,我们国家每年都会对税种、税率进行一些适当的改革。那么大家知道2019年建筑工程税率是什么吗?为了帮助大家更好的了解相关建筑工程知识,立迅财税小编整理了相关的内容,希
2024.11.08在现实生活中,用人单位与劳动者签订劳务合同时须标明劳动内容与劳务费用。那么什么是劳务合同劳务费税率?劳务报酬所得的应纳税所得额是多少?劳务报酬与工资薪金的区别有哪些?接下来就是由万邦法务小编带来企业名
2024.11.08