金融保险业营改增税率

更新时间: 2024.11.20 23:44 阅读:

说起营改增,小伙伴们可能并不陌生,自2012年起,我国就开始实行“营改增”政策,但是就像电影也会下映一样,“营改增”也即将谢幕啦,那么天我们就来聊一聊“营改增”的昨天、今天和明天吧。

“营改增”的昨天:愿景美好

金融保险业营改增税率(图1)

营改增是指将之前实行的营业税改为增值税。

2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此,货物劳务税收制度的改革拉开序幕。

自2012年8月1日起至年底,国务院将扩大营改增试点至10省市,北京或9月启动。截止2013年8月1日,“营改增”范围已推广到全国试行。国务院总理李克强12月4日主持召开国务院常务会议,决定从2014年1月1日起,将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点,至此交通运输业已全部纳入营改增范围。自2014年6月1日起,将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。

中央经济工作会议提出,积极的财政政策要加大力度,实行减税政策,降低企业税费负担。专家认为,2016年将成为减税大年。而为企业减税更多应该在税制改革的基础上调节税收结构,“营改增”将在2016年收官,成为减税的主力军。

有专家表示,财政部三年以前预测“营改增”要减9000亿的税,至少还有五六千亿甚至更多的税要减。

当时据预测称,2016年,已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿,金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业如2016年纳入“营改增”,并与此前的减税力度保持一致,则以此测算减税规模或接近4000亿,由此得出2016年“营改增”减税总规模接近6000亿。

“营改增”的今天:效果良好

金融保险业营改增税率(图2)

“营改增”自实施以来,涉及生活服务业、建筑业和不动产、金融保险业等行业,涉及纳税人近1000万户,但继续前行有难度,生活服务业企业数量大,建筑业和不动产中的抵扣较为复杂,金融保险业的改革方案仍存在争议。

“营改增”所带来的最大的变化,就是避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端,实现了增值税“道道征税,层层抵扣”的目的,有效降低了企业税负。更重要的是,“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系,把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”,形成了增值税进项和销项的抵扣关系,这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。

“营改增”的明天:增值税接力

金融保险业营改增税率(图3)

据经济参考报12日消息,2016年我国“营改增”将全面收官,多行业迎来减税利好,部分政府性基金、收费有望退出历史舞台,专家分析这些举措有望为企业降低成本超过5000亿。

国家税务总局原副局长、联办财经研究院院长许善达认为,目前税负重主要因为保留了营业税。由于历史原因,在计划经济时期政府拿的更多,税负应当慢慢降。“所以,当前第一步还是要完成营改增,在增值税变成规范的税种后,再讨论降低税率的问题,不然测算都测算不出来。”

中金公司首席经济学家梁红认为,应该通过税制改革来进一步降低企业税负。“在所有行业‘营改增’改革完成后,未来‘营改增’改革将进一步减少增值税税率档次,并借机进一步减税。目前增值税税率档次偏多,有17%,13%,11%,6%,3%五档。此外,我国间接税比重较高,2014年以增值税和营业税为主的流转税占总收入比重超过70%,主要由企业部门负担,未来改革的方向是增加直接税,比如房产税、财产税等,为减少企业税负创造条件。”

此外很多业内人士认为,在实行减税政策的同时,不仅要继续加大税收优惠力度,还要减少重复征税,减少税收优惠政策审批环节,加大对违规征收“过头税”的整治力度,真正实现营业税的全面改革。

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