低税率是什么？

英国低税率，是相对于英国标准税率20%而言的。

这种申报方式是满足税局要求的合规的操作，一般统一适用7.5%的税率。新注册用户第一年可减免 1%，首年注册的税号，满足申请 FRS 的条件，首年内可享受 6.5%的税率，当然，这是有条件的，如果卖家在这期间的销售额超出了使用 FRS 的条件，那么你将退出 FRS，恢复到 20%的标准税率。

哪种情况下，不能使用7.5%的低税率？

英国使用首年6.5%，次年7.5%的低税率需要同时满足以下2点，不然只能使用16.5%的低税率：

1.每季度的进口货值/销售额大于等于2%；

2.进口货值1年要大于1000英镑，也就是进口货值一季度要大于250英镑；

比如说进口货值每季度260英镑，销售额要<=13000英镑；

进口货值每季度500英镑，销售额要<=25000英镑

所以销售额并不是固定的要<多少，而是随着进口货值不断变化的。

申请英国低税率的条件？

1、必须注册英国VAT。

2、企业预计未来十二个月的营业额不超过￡15万(不含增值税)。指通过英国海外仓销售的产品的销售额不超过这个金额，从国内直发货不计算在内。

成功加入FRS后，实际的季度申报还需要同时满足以下条件：A. 从加入该计划开始计算，实际年营业额不超过23W英镑；B. 当季度有进口且用的是本人名下VAT税号清关；C. 当季度进口产品的申报货值加进口税之后的总额不小于总销售额的2%（或：年进口申报货值超过1000英镑）

注意：使用低税率申报之后进口税是不能抵扣的！实际年销售额超过 23 万英镑，会自动退出低税率计划，只能按照正常税率 20%进行申报，并且在接下来一年也不可以申请低税率！

VAT申报税率计算方式？

TaxPayble(应纳税额)=outpuevat（销项税）—inputvat（进项税）

OutputVAT=提供商品或服务的价值*税率

InputVAT=(申报货值+duty关税+freight运费)*税率

如果outpuevat（销项税）—inputvat（进项税）为负数，税务局则会给您进行退税处理。

注意：

• 退税的钱是会退到Gateway账号，不会直接退到卖家个人账号；
• 海外VAT号没有UK Bank Account也没办法退税，所以有退税产生时往往会留到下一季度做抵扣；
• 退税金额大会引起税局的关注，税局有权查看你的仓储状况。所以请各位老司机“理智”退税！

低税率申报就一定适合所有卖家吗？

按税率而言，卖家可能以为低税率是最好的选择，其实，这是不正确的。单纯从税率缴纳比例来看，使用了低税率之后，相对于20%的税率来说，确实税率降低了，销售税可以少交了。

可是，值得大家注意的是，跨境卖家不仅需要交缴关税，还需要缴纳进口税，按英国税法规定，使用了低税率，进口增值税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。

例如，当季卖家发货量很大，但是销量却很少，进口税很有可能远远大于销售税，按这种情况，如果是正常税率申报是可以产生退税，但如果使用了低税率，你是不能申请退税的，只能产生缴税的情况。因此，作为卖家，一定要核算下销售额，才决定选择低税率还是一般税率。

退出低税率需要怎么做？

如果年销售额没有超过23英镑，退出低税率转成标准税率则需要给税局写信申请，然后税局会告诉您具体可以退出低税率的时间。

另外，一旦退出了低税率，那么未来12个月内不能再申请加入低税率。

最后卖家们需要了解的是，vat低申报，指的是英国的低税率申报，而且目前只有英国有低税率和标准税率两种申报方式，其他欧盟国家都是没有的，低税率申报在英国也是合规的，不过也是符合低税率的前提条件下。另外卖家们如果说其他欧盟国家需要低申报，那相当于就是不合规申报，是有风险的，所以一定要注意哦！