一般纳税人简易计税税率
作者:清心 会计网原创首发前两天,有个粉丝过来问小编有关简易计税的问题,今天小编就给大家整理了一遍关于一般纳税人简易计税相关的会计处理知识点,希望受用!首先,我们先来了解一下,什么是简易计税?实际上,
2024.11.07建筑业的下列情形可以选择简易征收
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①一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务;以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
②一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务;全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
③一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务;合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
简易计税注意事项
①简易计税方法一旦选定,36个月内不得变更。
②建筑企业的多个老项目可以部分选择简易计税方法,部分选择一般计税方法。 例如:一个建筑企业有A、B两个老项目,A项目适用简易计税方法并不影响B项目选择一般计税方法。
税率:一般计税方法:9%,简易计税方法 :3%简易计税计算方法方法及案例
①以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
应纳税额=(全部价款和价外费用—支付的分包款)÷(1+3%)×3%②案例
某建筑公司(一般纳税人)2017年9月10日以清包工方式承接了一项工程,工程于2018年8月21日完成,收到工程款220万元,支付分包款50万,收到购进材料取得的增值税专用发票税额8万元,对改项目选择简易计税,应缴纳多少增值税?
(220-50)÷(1+3% )×3%=4.95万元
建筑业用于简易计税方法计税,进项税额不能抵扣。
会计分录
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①开出增值税专用发票(假设为100万,价税合计)
借:应收账款---AAA单位 100
贷:主营业务收入 97.08 (100/(1+3%))
应交税费——简易计税2.92
②收到工程款(前已开票100)
借:银行存款 100
贷:应收账款 100
③异地工程预缴增值税(按简易征收在工程地预缴)
借:应交税费——简易计税
贷:银行存款(现金)
④采购材料,取得增值税专用发票或普通发票
借:工程施工***项目(发票价税合计金额)
贷:银行存款(现金)、应付账款
⑤支付分包工程款
借:工程施工--**项目(发票价税合计金额)
贷:银行存款(现金)、应付账款
⑥实际缴纳增值税
借:应交税费——简易计税
贷:银行存款(现金)
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作者:清心 会计网原创首发前两天,有个粉丝过来问小编有关简易计税的问题,今天小编就给大家整理了一遍关于一般纳税人简易计税相关的会计处理知识点,希望受用!首先,我们先来了解一下,什么是简易计税?实际上,
2024.11.07建筑业涉及到的税率是比较复杂的。一般纳税人有基本的税率,在特殊的情况下也可以选择简易征收,小规模纳税人有征收率 。在一项业务中,可能涉及到建筑服务,也可能涉及到其他现代服务;可能有一般项目,也可能有
2024.11.08小规模纳税人,何谓小规模?是指呢年销售额在规定标准以下的,并且会计核算不健全的,不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的。
2024.11.08说到买房子,普通购房者往往倾向于重视负担能力。在为买房做预算是, 除了需要在房屋本身和房贷上花费的金额外,每年必须支付的地税往往被忽视。房地产经纪公司Zoocasa近日发布了对BC省30个城镇房产税率
2024.11.08建筑企业分包业务分为专业分包业务和劳务分包业务两种情况,只要发包方选择简易计税方法计征增值税的情况下,则发包方与分包方之间实行差额预缴增值税和差额申报增值税的税收政策。要控制发包业务差额征税中的的财税
2024.11.07