2021个体工商户税务筹划个人独资核定征收，个税税率0.5%

个体工商户

　　个体工商户也是一种重要的市场参与主体，企业财务人员也经常与它打交道，那么，个体工商户有哪些特性，在税法上有哪些表现呢。

　　一，可以不登记名称，会出现以经营者姓名为销售方的发票。

　　1，《个体工商户条例》第八条规定，个体工商户登记事项包括经营者姓名和住所，组成形式，经营范围，经营场所，个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。

　　2，小结：1)个体工商户可以不使用名称，不登记个体工商户的名称，企业节税。

　　2)若不登记个体工商户的名称，则开具发票(或代开发票)时，只能以经营者姓名为销售方，而不是以个体工商户名称为销售方的开具或代开发票。

　　二，变更经营者(老板)，需要重新注册登记，出现新的个体工商户。

　　1，《个体工商户条例》第十条规定，个体工商户变更经营者的，应当在办理注销登记后，由新的经营者重新申请办理注册登记。

　　2，小结：1)经营者变更=个体工商户变更，需要注销登记后重新注册登记公司节税。

　　2)经营者一变，就需要取得新的《个体工商户营业执照》。

　　独资企业是指依法在中国设立，由自然人以个人投资者所拥有的财产进行投资，并以个人财产对企业债务承担无限责任的企业实体，独资企业是非法人企业，不适用《中华人民共和国企业所得税法》，不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。

　　增值税(2020年期间可享受1%优惠政策)：3%

　　个独不缴纳企业所得税

　　个人所得税：0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)

　　总税负最高不超过4.86%

独资企业

　　案例解析：陕西省XX物业管理有限公司(以下简称“XX公司”)是2012年新创立的物业管理公司，所得税的主管税务部门是地税局。2019年应纳税额为2000万元。公司适用企业所得税税率为25%。

　　税务筹划前：

　　XX公司2019年应纳所得税2000×25%=500万元。

　　税务筹划计划方案：入驻园区享受总部经济税收优惠政策

　　案例解析：物业管理有限公司可以考虑在税收洼地设立个人独资企业，享受个人所得税10%应税所得率核定征收，该企业本身不需要缴纳企业所得税，物业管理有限公司需要缴纳税务情况如下：

　　增值税(2020年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500/1.01*0.01=4.95万

　　附加税：4.95*6%=0.3万

　　个人所得税：10.5万

　　纳税总额15.75万

　　完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税

税

　　其中，生产经营所得，包括企业分配给个人投资者的所得和企业当年留存的所得(利润)，也就是说，独资企业在“个体工商户生产经营收入”项目的基础上，向投资者征收个人所得税，因此，独资企业投资者不需要按照税后利润分配的“利息，股利收入”缴纳个人所得税。