劳务报酬的个人所得税计算
一、劳务报酬的历史背景1.特点与痛点:税制成旧,立法时间久远。 猜测当时的立法考虑针对有固定工作的人员通过自己的其他特殊技能为其他单位提供服务的报酬, 这部分人在当时社会极少,当时普遍工资低,额外收入
2024.11.22劳务报酬作为综合所得之一,是要平时预扣预缴,次年汇算清缴的。所以,劳务报酬个人所得税税率表分为两种,平时适用个人所得税预扣表二,汇算清缴适用个人所得税税率表一。
接下来,小编就来讲一讲劳务报酬个人所得税税率表的相关事项。
要想使用劳务报酬个人所得税税率表,先要确定是否属于劳务报酬。
劳务报酬所得是指个人独立从事设计、制图、安装等各项劳务的所得。
劳务报酬所得区别于工资薪金所得的地方是,劳务报酬所得强调的是独立取得,不依靠公司,与对方签订的合同也是劳务合同,不是劳动合同。
劳务报酬区别于经营所得的地方是,劳务报酬往往不是连续的经营行为,也没有固定的经营地点,也不需要进行工商注册等,一般情况下二者是比较好区分的。
认定属于劳务报酬所得之后,就要进行纳税申报了。劳务报酬个人所得税税率表一般都是在申报时使用,但不同的情况,使用的人也不同。
一般情况下,劳务报酬所得都是有扣缴义务人的。个人取得劳务报酬所得之前,就由扣缴义务人登录自然人扣缴客户端代扣代缴个税了。
假如没有扣缴义务人,纳税人就需要前往当地税务局的办事大厅,进行自主申报。
注意,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
此时劳务报酬个人所得税税率表为个人所得税预扣率表二。
劳务报酬所得在计算时,需要先进行减除,根据劳务报酬收入的不同,有不同的减除标准:
不超过800元时,应纳税所得额=0元
超过800元,但不超过4000元时,应纳税所得额=劳务报酬收入额-800元
超过4000元时,应纳税所得额=劳务报酬收入*80%
确定应纳税所得额之后,再根据税率表计算:
应纳税额=应纳税所得额*对应税率-对应速算扣除数。
劳务报酬平时预扣预缴,次年3-6月份要进行个人所得税综合所得汇算清缴。届时,各地税务局将会发出通知,纳税人登录个人所得税APP进行个人综合所得年度汇算就可以了。
劳务报酬所得要并入综合所得进行汇算清缴,此时劳务报酬个人所得税税率表为个人所得税税率表一。
1、保险营销员、证券经纪人佣金收入属于劳务报酬所得。
预扣预缴时应纳税所得额的计算为:
收入额=不含增值税的收入*(1-20%)
应纳税所得额=收入额-展业成本-附加税费
展业成本=收入额*25%
2、个人担任董事职务,且不在公司任职受雇的,取得董事相关收入,属于劳务报酬所得。
3、个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,属于劳务报酬所得。(常见于明星广告代言)
劳务报酬平时预扣预缴时,是不享受个税免征额、专项扣除、专项附加扣除等税前扣除的,汇算清缴时才能进行扣除。
所以,小编提醒,有劳务报酬的纳税人一定不要错过汇算清缴,大概率是能退税的。
现在斜杠青年、自由职业者越来越被认可。
有的自由职业者挣得甚至远超过同龄的单位员工,但收入越高,缴税越高。
不少纳税人向小编反馈,今年汇算清缴个税缴纳了十几万,很心疼。
其实,劳务报酬所得也是可以节税的。
并且相较于工资薪金所得,劳务报酬所得进行节税更简便。
只要注册一个个人独资企业,采取核定征收的方式缴纳个税,既可以给对方提供发票,也可以通过税收洼地进行合理节税,一举两得。
一、劳务报酬的历史背景1.特点与痛点:税制成旧,立法时间久远。 猜测当时的立法考虑针对有固定工作的人员通过自己的其他特殊技能为其他单位提供服务的报酬, 这部分人在当时社会极少,当时普遍工资低,额外收入
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