商业保险个税优惠政策
每年报税季都会有许多小伙伴感到迷惘,有哪些商业保险是有税优识别码,保费可以扣除个人所得税。目前可以抵扣个人所得税的险种有三种,分别是税优健康险、企业年金、以及税延养老险。税优健康险是一类特殊的医疗险。
2024.11.08自2017年7月1日起,将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。
一、政策内容
对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。例如赵某购买一款符合条件的商业健康保险,全年共计支付4000元,那么他当年最多可在税前扣除2400元(200元/月);钱某同样购买一款符合条件的商业健康保险,全年共计支付2000元,那么他只能在税前扣除2000元(平均每月166.67元/月)。
二、适用对象
适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
三、税收征管
1.单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。以后年度续保时,按上述规定执行。个人自行退保时,应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。
2.取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的商业健康保险产品的,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。以后年度续保时,按上述规定执行。个人自行退保时,应及时告知扣缴义务人。
3.个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的,在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。以后年度续保时,按上述规定执行。
作者简介:王佳,女,河北长河税务师事务所有限公司审计助理。参与多家大中型企业所得税汇算清缴、亏损鉴证、企业财产损失审批的鉴证、土地增值税清算鉴证等工作。
每年报税季都会有许多小伙伴感到迷惘,有哪些商业保险是有税优识别码,保费可以扣除个人所得税。目前可以抵扣个人所得税的险种有三种,分别是税优健康险、企业年金、以及税延养老险。税优健康险是一类特殊的医疗险。
2024.11.08也许是想退税的人实在太多了,“个人所得税”App今天继续“开小差”,个税年度汇算功能时好好坏。有眼尖的纳税人成功进入后发现,在汇算申报界面的“其他扣除”项目下,有几个不起眼的扣除项目,分别是年金、商业
2024.11.08近日,保监会、财政部、国税总局发布通知,2016年1月1日起,在北京市等31个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点。通知明确,对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出,按照2400元/年的限额
2024.11.08【案例一】李某2016年9月以其所有的某项专利技术投资作价100万元入股A企业,获得A企业股票50万股,占企业股本的5%。若李某发明该项专利技术的成本为20万元,入股时发生评估费及其他合理税费共10万
2024.11.08作者 法制日报记者 蔡岩红今年国务院第169次常务会议决定,将商业健康保险个人所得税优惠政策由原来在31个中心城市试点,推向全国实施。记者7月13日从税务总局获悉,该局已制定下发相关文件,明确了税收政
2024.11.08