纳税信用等级优惠政策

纳税信用等级可以修复啦！但只有5种情况可以！信用等级太低可是会有大麻烦的！

一. 纳税信用等级是什么？怎么划分？有什么用？

纳税信用等级是什么？

纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。其目的在于更好地建设、完善社会信用体系的具体内容，加快社会信用体系的建设速度。

等级怎么划分？

已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业都可以参加纳税信用评价。

而税务部门每年会依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价，评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。税务部门按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务与管理。

纳税信用等级有什么用？

1. 纳税信用等级结果可自行查询，可登陆电子税务局，在“我要办税”--“纳税信用”模块，可以查询企业本年及往年度的信用评价结果及具体扣分指标内容。

2. 自2020年11月1日起，非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。

3. 纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核，主管税务机关在开展年度评价时审核调整，并随评价结果向纳税人提供复核情况的自我查询服务。

二. 纳税信用等级的大用处

01发票领用

纳税信用等级为Ａ级：

1.可一次领取不超过3个月的增值税发票用量；

2.需要调整增值税发票用量，手续齐全，按照规定即时办理；

3.连续三年被评为A级信用的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

纳税信用等级为B级：

1.可以一次领取不超过2个月的增值税发票用量。

2.需要调整增值税发票用量，手续齐全，按照规定即时办理。

02留抵退税

自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

一、纳税信用等级为A级或者B级同时符合其他必备条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

1.税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的原则办理留抵退税；

2.纳税人符合留抵退税条件且不存在国家税务总局2019年第20号公告第十二条所列情形的，税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工作日内完成审核；

3.当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%；

二、纳税信用等级为A级或者B级同时符合其他必备条件的先进制造业纳税人，自2019年6月1日起,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

1.税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的原则办理留抵退税；

2.纳税人符合留抵退税条件且不存在国家税务总局2019年第20号公告第十二条所列情形的，税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工作日内完成审核；

3.当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例；

03出口退税

出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类，其中一项重要的评定指标就是纳税信用等级。

一类出口企业

评定时纳税信用级别需为A级或Ｂ级。

1.主管税务机关提供绿色办税通道（特约服务区），优先办理出口退税；

2.建立重点联系制度，及时解决企业有关出口退（免）税问题；

3.税务机关受理企业退税申报之日起，对符合条件的退税申报业务，在5个工作日内办结出口退（免）税手续；

4.外贸企业可直接凭发票认证信息办理退税。

二类出口企业

一类、三类、四类出口企业以外的出口企业，其出口企业管理类别应评定为二类。

1.若申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误，对于外贸企业可直接凭发票认证信息办理退税；

2.未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕的，在受理退税申报之日起10个工作日内办结退税手续。

三类出口企业

评定时纳税信用级别为C级，或尚未评价纳税信用级别。

1.申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误，如果是外贸企业则必须凭发票稽核信息；

2.未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕，在受理退税申报之日起15个工作日内办结退税手续。

四类出口企业

评定时纳税信用级别为D级。

该类出口企业必须凭纸质凭证、资料申报且应与电子数据相互匹配且逻辑相符；申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误；该类企业不得无纸化退税申报。在受理退税申报之日起20个工作日内办结退税手续。

企业纳税等级越高，可以享受到的政策福利越多。企业形象良好，诚信守法，信用等级高，就会更容易赢得同行认可和消费者信赖，也会有政府相关部门的大力扶持，可谓好处多多。

三.信用等级低了怎么办？可以修复吗？

很多企业由于没有认识到信用等级的重要性，导致信用等级的下降，给自己带来了诸多不便，那么有没有办法修复呢？

有！但只有五种情况可以做！

国家税务总局日前发布《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》，公告中明确了自2022年1月1日起，继续扩大纳税信用修复范围、加大对破产重整企业纳税信用修复支持力度、有效衔接纳税信用评价与“首违不罚”制度，并新增了对严重失信行为和破产重整企业的纳税信用修复情形。

对于符合下列五种情形的企业，满足已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或重大税收违法失信主体信息不予公布或停止公布，保持6个月或12个月在税务管理系统中没有新增纳税信用失信行为记录等条件后，可向主管税务机关申请纳税信用修复。

01破产企业

破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税人失信行为的。

02失信主体

因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

03D级纳税人

由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

04其他失信行为

因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

05保留上年底等级的

因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。

没有新增纳税信用失信行为记录的时间从企业纳税信用直接判为D级起开始计算，企业纳税信用直接判为D级后再次出现其他失信行为记录的，该时间需重新计算。符合《修复公告》所列条件的纳税人，其纳税信用级别及失信行为的修复仍从其规定。