英国的增值税税率包括
● 20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)● 5%的低税率(比如家庭用电或者汽油等,该项中国卖家用得较多)● 0% 的税率(中国卖家一般涉及不到)英国VAT税务申报频率为季度申报,一年申报4次。
2024.11.08(一)税率概述
13%标准税率 | 除9%、零税率外的货物,劳务,有形动产租赁服务 |
9% | 货物:生活必需品、初级农产品等 |
营改增:提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务(含纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用),销售不动产,转让土地使用权 | |
6% | 其他情形 |
零税率 | 除另有规定外,出口货物;境内单位和个人发生的跨境应税行为 |
(二)具体项目税率
1.与货物运输有关的服务
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 | 陆路运输服务9% |
程租、期租、湿租(交通运输工具+人员) | 交通运输服务9% |
干租、光租(交通运输工具,不配备操作人员) | 有形动产租赁服务13% |
航天运输服务 | 属于航空运输服务,但按国际运输适用零税率 |
运输工具舱位承包业务 | 交通运输服务9% 发包方:以向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额 承包方:以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额 |
运输工具舱位互换业务 | 交通运输服务9% 互换双方:以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额 |
无运输工具承运业务 | 交通运输服务9% |
货运代理服务 | 经纪代理服务6% |
装卸搬运服务 | 物流辅助服务6% |
纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入 | 交通运输服务9% |
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入 | 其他现代服务6% |
2.与财产租赁有关的服务
情形 | 税率适用 | 征收率 |
有形动产租赁服务 | 13% | 3% |
不动产租赁服务 | 9% | 5% |
融资性售后回租 | 金融服务(贷款服务)6% | |
仓储服务 | 物流辅助服务6% | 3% |
3.建筑服务
(1)包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务;
(2)物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税;
(3)平整土地按照建筑服务缴纳增值税;
(4)容易混淆的
情形 | 适用税目 | |
苗木 | 园林绿化 | 建筑服务9% |
苗木销售 | 销售货物9%,农业生产者自产自销苗木免税 | |
疏浚 | 航道疏浚 | 物流辅助服务中的港口码头服务6% |
其他疏浚 | 建筑服务9% | |
出租建筑设备 | 配备操作人员 | 建筑服务9% |
不配备操作人员 | 有形动产租赁13% | |
工程勘察勘探服务 | 现代服务6% |
4.金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让
情形 | 税务处理 | |
金融商品 | 持有期间(含到期)取得的保本收益 | 纳增值税6% |
持有期间(含到期)取得的非保本收益 | 不纳 | |
转让金融商品 | 差额/1.06×6% | |
资管产品管理人 | 资管产品运营业务 | 简易计税(2018.1.1) |
其他情形,包括管理服务等 | 按相应规定纳税 | |
租赁 | 经营租赁、融资租赁 | 租赁服务:13%、9% |
融资性售后回租 | 金融服务6% | |
以货币资金投资收取固定利润或保底利润 | 金融服务6% |
5.邮政服务、电信服务
类型 | 解释 | 税率 |
邮政服务 | 中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。 | 9% |
其他企业销售邮品 | 13% |
电信服务——基础电信服务和增值电信服务
基础电信服务(9%) | 利用固网、移动网、卫星、互联网,提供语音通话服务的业务活动,以及出租或出售带宽、波长等网络元素的业务活动。 |
增值电信服务(6%) | 利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络,提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务计算缴纳增值税。 |
● 20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)● 5%的低税率(比如家庭用电或者汽油等,该项中国卖家用得较多)● 0% 的税率(中国卖家一般涉及不到)英国VAT税务申报频率为季度申报,一年申报4次。
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