增值税税率汇总

更新时间: 2024.11.06 15:23 阅读：

（一）税率概述

13％标准税率	除9％、零税率外的货物，劳务，有形动产租赁服务
9％	货物：生活必需品、初级农产品等
营改增：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务（含纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用），销售不动产，转让土地使用权
6％	其他情形
零税率	除另有规定外，出口货物；境内单位和个人发生的跨境应税行为

（二）具体项目税率

　1.与货物运输有关的服务

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用	陆路运输服务9％
程租、期租、湿租（交通运输工具＋人员）	交通运输服务9％
干租、光租（交通运输工具，不配备操作人员）	有形动产租赁服务13％
航天运输服务	属于航空运输服务，但按国际运输适用零税率
运输工具舱位承包业务	交通运输服务9％发包方：以向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额承包方：以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额
运输工具舱位互换业务	交通运输服务9％互换双方：以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
无运输工具承运业务	交通运输服务9％
货运代理服务	经纪代理服务6％
装卸搬运服务	物流辅助服务6％
纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入	交通运输服务9％
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入	其他现代服务6％

2.与财产租赁有关的服务

3.建筑服务

（1）包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务；

（2）物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税；

（3）平整土地按照建筑服务缴纳增值税；

（4）容易混淆的

4.金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让

　5.邮政服务、电信服务

类型	解释	税率
邮政服务	中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。	9％
其他企业销售邮品		13%

　　电信服务——基础电信服务和增值电信服务

基础电信服务（9％）	利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
增值电信服务（6％）	利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

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