科技型中小企业增值税税收优惠
新华社3月14日全文播发2023年《政府工作报告》,报告在对今年政府工作的建议中指出:加快建设现代化产业体系。强化科技创新对产业发展的支撑。为了支持科技创新发展,目前,国家已经出台了一系列税收优惠政策
2024.11.07增值税基本税率将由目前的16%降至13%,10%降至9%,保持6%不变,确保所有行业税负只减不增,继续由三档向两档迈进。
一、2020年增值税税率下调
大规模的减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担
2020年将实施更大规模的减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,将制造业等行业原有16%增值税税率降为13%,将交通运输、建筑、房地产等行业现行10%税率降为9%,保持6%一档税率不变。
二、增值税下调哪些企业将受益?
1、制造业和小微企业是重点减负对象
2020年,减税将延续普惠性和结构性并举,重点受益的企业是制造业和小微企业。
2、制造业等行业税率由16%降至13%
增值税改革将进一步深化,会上明确了将制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%。
3、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%
交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点
交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点,即从原来的10%降至9%。
4、生产、生活性服务业扩抵
6%一档保持不变,但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施,进行侧面减税。
5、税率将三档并两档
在增值税改革中,继续向推进(增值税)税率三档并两档、税制简化方向迈进。
例如:
1、如果A公司,卖了一批16%税率的货物给B公司,合同约定含税售价为580万元
(1)16%税率下:
B公司则需要支付给A公司:580万元
A公司的销项税额为:580万/(1+16%)*16%=80万
(2)税率降至13%后:
B公司仍需要支付给A公司:580万元
A公司的销项税额变成:580/(1+13%)*13%≈66.7万
A公司获利80-66.7=13.3万
2、同样的A、B公司,如果合同约定不含税售价为500万元
(1)16%税率下,B公司支付A公司金额为:580万
(2)13%税率下,B公司只需支付公司A:565万
B公司可少支付580-565=15万元!
由此可以看出,在降税率前,签订合同,销售方应尽量以签含税价合同为好,购买方以签订不含税价税收利益最大。
三、最新增值税税率表
新税率《增值税税率表》进行了调整,增值税税率一共有4档
总监按改革后的新税率《增值税税率表》进行了调整,增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。
1、销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物税率为9%;
2、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;
3、销售无形资产(除土地使用权 )为6%;
4、出口货物税率为0;
5、其余的:货物是13%,服务是6%。
新华社3月14日全文播发2023年《政府工作报告》,报告在对今年政府工作的建议中指出:加快建设现代化产业体系。强化科技创新对产业发展的支撑。为了支持科技创新发展,目前,国家已经出台了一系列税收优惠政策
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