企业所得税优惠税率

更新时间: 2024.11.07 21:03 阅读:

刚刚,两会传来最新消息,企业所得税又要降了!即日起,这是最新最全税率表!

企业所得税优惠税率(图1)

小微企业重大利好

税负或将低至2.5%!

刚刚,政府工作报告说了这项重大优惠!对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。

企业所得税优惠税率(图2)

现行小微企业税收优惠政策:

企业所得税优惠税率(图3)

如果对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税的话,小微企业的所得税负将低至2.5%,这对小微企业又是一项重大利好!

此外,报告中还说,将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%。

企业所得税优惠税率(图4)

2021年最新税率表

赶快收藏!

企业所得税税率还不清楚?别急我们总结了一张表,来看一下:

企业所得税优惠税率(图5)

具体规定我们带大家一一梳理:

0125%税率

企业所得税优惠税率(图6)

0220%税率

1、非居民企业:

企业所得税优惠税率(图7)

2、小型微利企业:

企业所得税优惠税率(图8)

0315%税率

1、国际重点扶持的高新技术企业

企业所得税优惠税率(图9)

2、技术先进性服务企业

企业所得税优惠税率(图10)

3、现代服务业合作区的鼓励类产业企业

企业所得税优惠税率(图11)

4、西部地区鼓励类企业

企业所得税优惠税率(图12)

5、从事污染防治的大三方企业

企业所得税优惠税率(图13)

6、注册在海南自由贸易区并实质性运营的鼓励类企业

企业所得税优惠税率(图14)

0410%税率

企业所得税优惠税率(图15)

企业所得税优惠税率(图16)

最新企业所得税优惠政策

今天起,这36种情形统统减免!

企业所得税优惠政策,按照减免方分为四大类,税额式减免、税基式减免、税率减免以及其他特殊的减免政策,我们具体来看:

1税额式减免优惠

1、免征情形(6种)

企业所得税优惠税率(图17)

2、减半征收(3种)

企业所得税优惠税率(图18)

3、三免三减半(3种)

企业所得税优惠税率(图19)

4、投资抵免税额(1种)

企业所得税优惠税率(图20)

5、集成电路生产企业或项目(3种)

企业所得税优惠税率(图21)

企业所得税优惠税率(图22)

2税基式减免优惠

1、减计收入(5种)

企业所得税优惠税率(图23)

2、加计扣除(2种)

企业所得税优惠税率(图24)

注意:研发费用加计扣除的优惠政策,2020年12月31日截止了!根据刚刚政府报告的最新消息,将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策。

此外,根据刚刚政府报告的最新消息,制造业企业加计扣除比例将提高到100%。

提醒各位以正式文件为准。

3、税前限额扣除(3种)

企业所得税优惠税率(图25)

其中,关于捐赠的特殊情况,请参考下表:

企业所得税优惠税率(图26)

提醒注意,根据财政部 税务总局 民政部公告2021年第3号 文,确认2020年度——2022年度公益性捐赠税前扣除资格时,可暂不考虑社会组织的非营利组织免税资格。

4、贷款损失准备(2种)

企业所得税优惠税率(图27)

5、创投企业特殊优惠(2种)

企业所得税优惠税率(图28)

6、固定资产税前扣除(2种)

企业所得税优惠税率(图29)

7、高新技术企业(1种)

企业所得税优惠税率(图30)

3税率式减免(2种)

企业所得税优惠税率(图31)

注意:依据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)的规定,对西部地区鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税。

鼓励类产业企业是指以目录中规定的产业项目为主营业务,且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

日期为:自2021年1月1日至2030年12月31日。

4其他特殊优惠政策(1种)

企业所得税优惠税率(图32)

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