小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么?

更新时间: 2024.11.21 13:49 阅读:
小规模和一般纳税人都有什么不同呢?下面小屋就跟大家仔细讲一讲!

01.年应税销售额

☞①☞小规模纳税人和一般纳税人的年应税销售额不同。

♥小规模纳税人年应税销售额应≤500万,即连续12个月累计不含税收入≤500万,如果超过了500万,系统会强制把小规模升级为一般纳税人。

♥不含税收入=不含税开票收入+无票收入+调增收入。

♥注意:一般纳税人的年应税销售额不一定超过500万,有些一般纳税人连续12个月不含税收入也只有一两百万♥

公司应该注册为小规模纳税人还是一般纳税人,应该考虑企业的发展状况。

如果我们企业的客户大多数都是一般纳税人,那么我们最好注册为一般纳税人。

02.税率

☞②☞小规模纳税人和一般纳税人的税率不同。

♥小规模纳税人征收率为3%、5%,销售不动产和租赁不动产行业的征收率为5%。

♥一般纳税人的税率为13%、9%、6%、0%。大多数行业都适用13%的税率,常见的有销售货物、销售服务等;适用9%税率的常见行业有交通运输行业等;适用6%税率的常见行业有金融行业等。

小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么?(图1)

03税收优惠

☞③☞税收优惠主要适用于小规模企业,一般纳税人很少有税收优惠政策。

♥从2022年4月1日到2022年12月31日,小规模纳税人开具普票,原适用于3%征收率的免征增值税,原适用于5%征收率的正常缴纳增值税。

♥小规模纳税人开具专票,正常缴纳增值税,附加税减半征收。

♥小规模纳税人的企业所得税优惠:

所得税应税额≤100万,税率为2.5%;

所得税应税额在100万到300万之间,税率为5%;

所得税应税额大于300万,税率为25%。

04申报时间

☞④☞小规模纳税人和一般纳税人每个月、季所申报的税种也不同。

♥小规模纳税人每月申报个人所得税,每季度申报增值税、附加税和企业所得税。

♥一般纳税人每月申报个人所得税、增值税和附加税,每季度申报企业所得税。

小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么?(图2)

05发票抵扣

☞⑤☞小规模和一般纳税人取得的发票,抵扣税种不同。

♥小规模纳税人取得的不管是专票还是普票,都只能抵扣企业所得税,不得抵扣增值税。

♥一般纳税人取得的专票可抵扣增值税,取得的普票可抵扣企业所得税。

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小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么?(图3)
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