企业所得税汇算清缴一直以来都是困扰各企业财务的难题，今天在这里分享小微企业填报汇算清缴的经验和注意事项。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》部分表单及填报说明（2021年修订）表格总共37张表，看似复杂，其实对于对于95%以上企业来说，总共加起来不会超过10张表，尤其小微企业更加简单。小微企业免于填报《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》六张表单。

下面就小微企业常用表格填列中容易混淆的事项分享一下注意事项。

其他表格容易混淆事项，请详见2021年企业所得税汇算清缴（4）—A105000纳税调整项目明细表https://www.toutiao.com/article/7089718507025236480/

本文这里着重分享几点易混淆事项。

1、基本信息表

1.4“109 小型微利企业”：纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策条件的，选择“是”，其他选择“否”。（特别注意，小微企业判断标准，一旦选错会走很多冤枉路），这里判断符合的一定要勾选，切记切记！

2、主表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

很多财务朋友看到自己公司是小微企业，最后发现税率是25%灰色的无法选择，就开始郁闷了！下面来解释这个问题！

根据财政部税务总局公告2022年第13号 财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告，总结如下——小型微利企业：1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，税率2.5%；2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，税率5%；3、年应纳税所得额超过300万元的部分，税率25%；

举例：某企业应纳税所得额为350万，认定为小微企业，那么在填写主表是如下：

主表填列

另外：A107040减免所得税优惠明细表如下：

A107040减免所得税优惠明细表

涉及较多的主要内容分享这么多，有疑问或者其他内容有需要可以留言，后续会根据留言进行补充！

需要汇算清缴自动填列excel表格，相互间有勾稽关系，如下，可以留言！