国税局小微企业税收优惠

一、小微企业税收优惠

1、增值税

(1)2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

(2)2021年4月1日-2021年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。即，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元，）的，可以选择按1%缴纳增值税。

将乐县昌乐测绘有限公司是一家建筑测绘、制图、设计的企业实行税收优惠政策后该企业就不用缴纳增值税了

将乐县昌乐测绘有限公司 企业负责人 黄文说到：“增值税起征点月销售额提高至15万元，我们企业不用缴税了。我们仔细算了一下，如果与一季度销售收入相当，预计每个月可减免增值税4000余元。”

实际上，这一计算规则税务总局已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。

2、企业所得税

自2021年1月1日-2022年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

现行小微企业税收优惠政策：

施行优惠政策后：

对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！

A应纳税所得额不到100万元的部分，税负2.5%

应纳税所得额80万元，交税2万元！

B应纳税所得额100万元至300万元的部分，有惊喜！

应纳税所得额200万元，交税12.5万元！

让我们来看一个案例来来了解下：

A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么

A企业实际应纳所得税额

=50×12.5%×20%

=1.25万元

减免税额

=50×25%-1.25

=11.25万元

第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么

A企业实际应纳所得税额

=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%

=2.5+5

=7.5万元。

减免税额

=150×25%-7.5

=30万元

3、其他税费和残保金

此外，自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。