小型微利企业所得税优惠政策
一 主要优惠政策介绍《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施 的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 (财税[2
2024.11.062021年4月初,财政部和税务总局联合发布文件明确:小型微利企业在2021年1月1日到2022年12月31日期间应纳税所得额在100万以下的部分,按应纳税所得额的12.5%的部分适用20%的税率计算缴纳所得税;100万-300万元的部分,按应纳税所得额的50%的部分适用20%计算缴纳所得税。
有人问了“小型微利企业应纳税所得额超过300万元的部分要按20%全额计缴所得税吗?”
这里要提醒大家的是,年应纳税所得额超过300万元的企业就不属于小型微利企业了。
根据财税【2019】13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,自2019年起小型微利企业要满足的条件是“指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元”。
而《企业所得税法实施条例》明确“第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。”
从以上对比可以看出,小型微利企业范围与《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定的小型微企业的条件相比,有很大程度的扩围。
事实上,小型微利企业的税收优惠力度从2010年起就逐年在优化和深化。减半的额度由3万元调整为6万元、10万元、20万元、30万元、50万元、100万元、300万元;在2017起,将小型微利企业的标准中年应纳税所得额30万元调整为50万元,2018年调整为100万元、2019年又调整为300万元;在2019年时,还将小型微利企业的标准统一为从事非限制和禁止类行业,年度资产总额不超过5000万元,职工人数不超过300人,应纳税所得额不超过300万元,不再区分工业企业与其他企业。
需要提醒大家的是,2010年起的政策变化都是阶段性政策,《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定才是基本规定。
具体调整变动轨迹如下表:
一 主要优惠政策介绍《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施 的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 (财税[2
2024.11.06为支持小型微利企业发展,进一步增强小型微利企业发展动力,持续推动实体经济降成本增后劲,落实好小型微利企业所得税优惠政策,近日,国家税务总局印发了《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有
2024.11.07为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署,更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策,税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理,形成了针对小微企业和个体工
2024.11.07一.小型微利企业的条件小型微利企业的判断标准,符合以下三个条件:1.从事国家非限制和禁止行业,且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、2.从业人数季度平均值不超过300人、3.应纳
2024.11.07小型微利企业企业所得税优惠(2008-2022年)日期:2023.2.13 来源:税乎网企业所得税法及实施条例 2008.1.1-2009.12.31 30万以下 20%财税[2009]133号 20
2024.11.04