小规模纳税人的税收优惠

更新时间: 2024.11.20 18:27 阅读:

近几年,随着疫情在全球蔓延,对国内外的经济都造成了不小的冲击。尤其是我国抗风险能力弱的中小微企业,经济形势更不乐观。

了解到企业的实际困难,所以国家及时地出台了相应地税收优惠政策,帮助企业纾解经营成本压力,进一步支持小微企业稳定发展。

先是规定在2022.12.31日以前,对于月销售额在15万以下的增值税小规模纳税人,免征增值税;最近,从今年四月开始,小规模增值税直接全免(没有之前15万的额度限制)。

小规模纳税人的税收优惠(图1)

那么,目前除了小规模纳税人增值税免征外,另外还有哪些税收优惠政策可以享受呢?

小微企业所得税

对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100W的部分,实际税负仅2.5%;年应纳税所的额在100W-300W的部分,实际税负仅5%。

自然人代开个税核定

小规模增值税免税政策对于自然人代开来说,同样适用;但是正常情况下在税局大厅自然人代开,个人所得税还是按照20%-40%的劳务报酬缴纳。

如果个人与企业单位业务往来,除了在当地税局大厅申请自然人代开以外,还可以在国内的一些税收园区税务大厅申请自然人代开;享受个税核定征收政策,综合税负仅1%左右(个税核定1%、增值税和附加税免征)。

小规模纳税人的税收优惠(图2)

一般纳税人增值税、企业所得税

对于增值税一般纳税人来说,是不能够享受最近国家出台的增值税免征政策的;但是可以享受地方的增值税、企业所得税奖励扶持政策。

在不改变原有主体公司的经营模式下,以新公司、分公司和子公司的形式入驻税收园区;根据公司的实际纳税情况,可以享受地方留存部分的40%-80%双重奖励扶持政策。

小规模个体工商户个人经营所得税

如果主体公司的一些客户是需要增值税普票、一些客户是需要增值税专票;那么可以根据公司的实际业务情况,在税收园区布局一家到两家个体工商户(一家负责专票的客户、一家负责普票的客户)。

开普票的这家个体工商户,除了可以享受增值税免征以外,还可享受个人经营所得税核定征收政策,综合税负在2%左右(个税核定在1%-2%左右、增值税免、附加税免、企业所得税免、个人分红税免)。

开专票的这家个他工商户,综合税负在4.5%左右(增值税专票3%、个税核定1.5%)。

(注意,小规模纳税人在连续滚动12个月内,累计开票额尽可能控制在500W以内,否则会强制升级为一般纳税人而不得享受政策。)

小规模纳税人的税收优惠(图3)

综上所述,目前,小规模纳税人除增值税可以享受免税政策外,另外还有哪些税收优惠可享受呢?希望以上的一些介绍,能够帮助到有需要的朋友。

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