小型微利企业所得税优惠条件确认表

一、小型微利企业预缴企业所得税享受优惠依据的政策

政策依据

二、企业所得税预缴时，怎么来判断是不是符合小型微利企业所得税优惠政策条件？

预缴如何判断

三、小型微利企业的判断标准

判断标准

判断标准是企业从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元。

四、案例解析

甲企业2021年成立，从事国家非限制和禁止行业，2022年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：

从业人数及资产总额

甲企业在预缴2022年度企业所得税时是不是符合小型微利企业的条件，计算判断的具体过程如下表：

判断过程

根据以上计算结果：

判断结果

A企业预缴第一季度企业所得税时，可享受小型微利企业所得税优惠政策;预缴第二、三、四季度企业所得税时,则不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。