汇缴企业所得税优惠

小型微利企业减免企业所得税优惠政策

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其实有些财务会经常搞混，现在我一次说清楚：

优惠A:自2021年1月1日-2022年12月31日，100万以下，按照减按12.5%计入应纳税所得额，20%的税率，实际税率：2.5%

优惠B:自2022年1月1日-2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税率：5%

现在我详细介绍一下计算步骤：

比如：当月利润总额为1,100,000元,那么需要交多少企业所得税呢？下面有两种计算，看哪种计算正确？

1、大家看一下这个计算是否正确？有人说因为是在100万-300万之间所以用上面的优惠B来计算，即1100000*5%=55000元，你说这个计算对吗，看似也正确。其实这种计算是错误的。

2、正确计算是分步骤来的（综合优惠A和优惠B)：

A：先计算100万，100万*2.5%=25000元(优惠A)

B:再计算剩余的10万：10万*5%=5000元(优惠B)

那么正确应该交企业所得税为25000+5000=30000元。

你学会了吗？当然现在报表都是自动计算出来的，但是自己要知道金额是怎么出来的，包括有什么优惠政策支持，如果是手工填写也不会出错。

享受条件：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件的企业

1、年度应纳税所得额不超过300万元

2、从业人数不超过300人

3、资产总额不超过5000万元

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

是否为小型微利企业，以企业所得税年度汇算清缴为准

计算公式如下：

1、季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

2、全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

参考依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）

后言：由于这几年疫情影响，企业生存非常难，这税那税的加起来税负率确实挺高的。所以企业负担是非常重了。生存是个问题，看到很多店面都陆陆续续关门，并且很多相关新闻说靠daikuan维持生意。用马伊琍的金典语句“且活且珍惜”。老板也不容易，采购货物成本高，人工成本高，物流成本，宣传成本，等等都是一笔大的支出。

所以有必要了解一下一些国家当前给予的优惠政策。更好更合理地为企业做些税务筹划。

我的作品希望能帮到你，有什么问题可以在留言区留言，我看到了会第一时间回复您！以后会有更多相关的财务知识更新。也希望你来一起交流交流！

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