小规模纳税人优惠
老张经营一家个体小店,属于增值税小规模纳税人。以前年度由于可以享受税收优惠,老张可以少缴不少税。这不,近日,老张就咨询了这样一个问题——“2023年,小规模纳税人还可以享受增值税免减税优惠政策吗?”今
2024.11.22钱力税务筹划
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
小规模纳税人哪些应税项目适用3%征收率?
应税项目 | 征收率 |
销售货物 | 3% |
加工修理、修配劳务 | |
应税服务、无形资产 | |
提供人力资源外包服务,适用差额征税 | |
销售不动产 | 5% |
经营租赁不动产 | |
转让营改增前取得的土地使用权 | |
房地产开发销售、出租自行开发的房地产老项目 | |
选择差额征税的劳务派遣、安保服务 |
适用5%征税率的应税项目,有没有优惠政策的?
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)第一条“一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。”
小规模纳税人月销售额未达到15万(季度销售额45万元)的免征增值税,这个政策里面没有对征收率是3%还是5%的限定。
例如,杭州薇德公司是小规模纳税人按季纳税享受小规模纳税人优惠政策,2022年4月1日至2022年12月31日出租自有房屋,每季度收取租金收入45万元,则按照国家税务总局公告2021年第5号政策内容,免征增值税;如果每季度收取租金收入45.10万元,按照目前小规模纳税人优惠政策的规定,需要缴纳增值税:
45.10万元×3×5%=6.76万元
如果不了解小规模纳税人的优惠政策,年度内多收租金0.3万元(每季度0.1万元)则需要多缴增值税6.76万元。
纳税规划不是规划财务,不是让财务少缴税,而是让财务融入业务,参与业务流程中,充分利用税收优惠政策。
老张经营一家个体小店,属于增值税小规模纳税人。以前年度由于可以享受税收优惠,老张可以少缴不少税。这不,近日,老张就咨询了这样一个问题——“2023年,小规模纳税人还可以享受增值税免减税优惠政策吗?”今
2024.11.22小规模纳税人营改增如何报税?小规模纳税人公司税务一般都比较简单,自公司成立拿到税务登记证的次月起,就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报,只要
2024.11.21众所周知,微小型企业可以享受国家的税收优惠政策,根据国家相关法律规定,凡是微小型企业,企业的月营业额不超过10万元可以享受增值税免税优惠,所以第一个避税方法就是把自己的企业变成一种小微企业,这种避税
2024.11.17小规模纳税人是个增值税概念,其必要条件即为年销售额未超过500万元。当然,对于小规模纳税人之税收优惠,也不限于增值税。一、增值税之“月销售额15万元以下免税政策”《财政部 税务总局关于明确增值税小规模
2024.11.18根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号),自2023年1月1日起,月度销售额大于10万元或季度销售额大于30万元的,需要缴纳增值
2024.11.20