纳税信用评级税收优惠

近期有个会员朋友在群里询问，他家企业纳税评估为D了，出了什么问题，怎么办，于是我就按照税务局给出的评估为D的意见说明跟他进行了沟通，最后找出了问题，我也给了他一些改进建议，后续能不能修复升级，那就看他按照我的建议进行纠正的执行力度了。

鉴于此，我就聊聊纳税信用等级这个不被企业重视，但又被税务、金融、海关、市场监管等部门高度重视的门槛儿，之所以说它是门槛儿，那是因为很多优惠政策都是它在那儿挡着你们，满足了它限定的级别，就可以享受，否则，再好的政策都是过眼云烟，气不气人！

啰嗦了这么多，那什么是纳税信用等级呢？要搞清楚纳税信用等级，要先弄明白什么是纳税信用。那什么是纳税信用呢？

纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务，并被社会所普遍认可的一种信用，是社会信用体系建设重要内容之一。说白了，就是你企业按时申报纳税、没有偷税、漏税、逃税、骗税等税收违法行为。

明白了纳税信用，纳税信用等级就简单了，纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用等级评定管理试行办法》规定的标准进行评定的基础上，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。

上面这段关于纳税信用等级的含义很好理解吧！那纳税信用等级具体有几个级别呢？每个级别又是怎么定的呢？

纳税信用等级由高到低分为A、B、M、C、D五级。

A级∶年度评价指标得分90分以上

B级∶年度评价指标得分70分以上不满90分

M级∶新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上

C级∶年度评价指标得分40分以上不满70分

D级∶年度评价指标得分不满 40分或者直接判级确定

毫无疑问，A级是最好的，D级是最差的，我相信所有企业都想达到A，都惧怕成为D，但是如果你企业因为某些原因评级低怎么办呢？税务局有给你们留了后路，那这个后路是什么呢？

在揭秘这个后路之前，我要先说一下税务局每年什么时候从出具纳税人的信用评级结果，那就是每年4月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。至于怎么查询我后面会讲到，请耐心往下看。

纳税人对指标评价情况的结果有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。

也许我上面所表达的这个后路执行起来的先后顺序你们会觉得有点混乱，现在我就用一个具体的例子给你们简单说下，比如中税有限公司2022年4月收到税务局的短信通知，被告知2021年的纳税信用评级为C级，经过自查，中税有限公司觉得税务局的评级不准确，于是跟专管员沟通后，决定向税务局申请复评。

那中税有限公司什么时候申请复评呢？应该在2023年3月向税务局提出，税务局会在2023年4月份确定评价结果时一并审核调整。

到这里后路已经清楚了吧？就是这个复评审核程序，也就是信用修复机制。那具体怎么操作呢？

重头戏来了，具体的操作流程：

1、税务局大厅办理：申请复评的纳税人填写《纳税信用复评（核）申请表》2份提交至主管税务机关；

2、网上申请复评：登录深圳市电子税务局，点击【公众服务】-【纳税信用】-【纳税信用复评】模块办理。

我上面给出的这个操作流程是以深圳这边的流程为参照的，你们可以作为参考，不同的地方可能会有所不同，所以以当地的实际操作流程为准。

虽然税务局给出了这个修复机制，但是目前只是针对19种失信行为给予在规定的期限内在当年进行复评的机会，超过规定的期限要在以后年度进行纠正了。

那是哪19种失信行为呢？如下表所示：

关于上表中提到的非正常户,我这里做一下简单说明，“非正常户”是指《税务登记管理办法》第38条规定的“已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定。”

那怎么提高这个纳税信用等级呢？我觉得有了上面的那张表，我就不用再多说什么了，不要有19种失信行为，你公司就可以得到高的信用等级！

虽然说上面的19种行为可以申请修复，但是我还是建议你们尽量不要出现上面的19种行为，能够在平时多加注意不会出现的失误，我们就尽量避免，申请修复也是要耗费时间的，白白浪费时间成本不划算，再者如果你公司需要融资贷款，恰好因为一点点小疏忽比如未及时申报财务报表，造成信用评级没有达到融资条件，损失就比较大了。

纳税信用等级高，除了我上面提到的能够获得融资贷款的真金白银外，还能在办税过程中帮助企业节省不少成本。

那具体节省了什么成本呢？我给你们整理归纳了，往下看表：

看了上面的这个表种A级和B级的良好待遇，是不是感觉你们公司错过了好多？是不是现在马上就想知道你们公司的信用等级是多少呢？

来，我告知你们怎么查，以深圳为例作为参考，实际以当地的具体流程为准。

以深圳电子税务局为参考：

1、登录国家税务总局深圳市电子税务局-我要查询-纳税信用状态信息查询或直接到税务局大厅查询。

2、对于纳税信用等级A级的企业，可以在国家税务总局深圳市税务局官网-我要查询-公众查询-信用等级A类纳税人查询模块查询或者在国家税务总局深圳市税务局官网-信息公开-通知公告-《国家税务总局深圳市税务局关于发布2019年度纳税信用A级纳税人的通知》附件中查看。

目前，纳税信用评价基本覆盖了全部企业纳税人。近年来，税务部门定期按照信用信息目录，向全国信用信息共享平台推送A级纳税人名单、税收违法“黑名单”等税务领域信用信息，并联合发改、金融、公安、市场监管、海关等部门实施守信联合激励、失信联合惩戒，让守信者处处受益，失信者处处受限。优质纳税信用成为企业发展“金名片”，纳税修复机制不给失信者“断后路”。

国家的惠企惠民的政策会越来越多，我们以后要高度重视自己企业的纳税信用评级，该享受的优惠政策要充分享受，不该失去的福利不要让它失去。

关于信用等级的相关知识点，暂时说这么多了，如果觉得文章有用，记得帮忙转发一下。