一、相关表单变化&填报注意事项

根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号）等文件规定，纳税人在2021年汇算清缴填报享受软件企业相关优惠时，需要注意企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）、研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）、减免所得税优惠明细表（A107040）、软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）等表单的填报：

（一）企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）

本表时填写，需要注意以下栏次：

1.“105所属国民经济行业（填写代码）”：企业行业需要为非研发费用负面清单行业，即不属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业行业。

2.“208软件、集成电路企业类型（填写代码）”：根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。

3.“224研发支出辅助账样式”：根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。软件、集成电路企业必填此项。

（二）研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）

本表是软件、集成电路企业必填表单，填报时需注意以下事项：

1.本表第40行“三、年度研发费用小计”需等于A107042表第4行研发费用指标-研发费用总额。

2.纳税人若填写A104000表，本表第41行“（一）本年费用化金额”应小于等于A104000表第19行“研究费用”-“管理费用”的金额。

（三）减免所得税优惠明细表（A107040）

本表是软件、集成电路企业必填表单，填报时需注意以下事项：

1.纳税人享受税率式优惠时，系统会根据A107042减免方式1的选项，自动计算减免税额，并相应填报A107040对应栏次。

2.若纳税人同时符合多种税率式优惠的享受条件，建议选择优惠力度最大优惠政策享受。

例：A企业不属于国家限制或禁止行业，资产总额3000万元，从业人数150人，应纳税所得额150万元，同时又符合旧政策中规定的软件企业的所有条件，首个获利年度为2018年，那企业要选择享受何种税收优惠呢？

答：若A企业选择小微优惠，则其减免所得税金额为30万元，应纳税额为7.5万元。

若A企业选择享受软件企业税收优惠，因为2021年为两免三减半的减半期的第二年，则其可以减免所得税金额为18.75万元，应纳税额为18.75万元。

因此建议纳税人选择享受小微优惠。

（四）软件、集成电路企业优惠情况及明细表（A107042）

根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。同时，进一步细化了优惠政策的收入指标、知识产权指标、业务类型及领域等指标，增加填报的精准度。

PS：纳税人在填写A107042表单时，需确保相关指标符合文件要求。

二、留存备查资料提交

除了按2020年45号文件规定采取清单管理的，其余享受集成电路、软件优惠的企业，在2021年度企业所得税汇算清缴时，应同步归集和整理留存备查资料，并在2022年5月31日前按照相关文件规定的后续管理要求向主管税务机关提交主要留存备查资料。

企业在完成2021年汇算清缴后，可以通过电子税务局-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料采集】模块提交资料。