如何清理税收优惠政策

更新时间: 2024.11.07 11:06 阅读：

此前我们讨论过2021年底即将到期的那些税收优惠政策，本期我们来盘点那些继续延期的各项税收优惠政策。

11月22日，国务院办公厅公开了《关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》（国办发〔2021〕45号）。

《通知》指出，将研究适时出台部分惠企政策到期后的接续政策，进一步推进减税降费。深入落实月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税、小型微利企业减征所得税、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、支持科技创新进口等税收优惠政策。制造业中小微企业按规定延缓缴纳2021年第四季度部分税费。持续清理规范涉企收费，确保政策红利落地。

此前我们讨论过2021年底即将到期的那些税收优惠政策，本期我们来盘点那些继续延期的各项税收优惠政策。

延期的税收优惠政策

1、研发费用加计扣除比例提至75%【延期】

研发费用加计扣除比例提至75%的税收优惠政策—实际发生的研发费用（包括研发失败的情况）在企业所得税税前据实扣除的基础上，享受75%的加计扣除优惠。

政策依据：《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99 号）；《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）

2、新购不超500万的设备器具可一次性税前扣除【延期】

新购进不超过500万的设备、器具，可以一次性税前扣除。设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。该政策继续延期。

政策依据：《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54 号）

3、金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款，取得的利息收入，免征增值税【延期】

金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款，取得的利息收入，免征增值税。该政策继续延期。

小额贷款，是指单户授信小于1000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元(含本数)以下的贷款。

政策依据：《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91 号）

4、金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税【延期】

对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。该政策继续延期。

政策依据：财税[2017]77号财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知

5、养老机构免征增值税【延期】

对依法办理登记并向民政部门备案的，为老年人提供集中居住、照料服务的各类养老机构，免征增值税。该政策延期。

政策依据：《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)

6、集团内单位间的资金无偿借贷行为免征增值税【延期】

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

政策依据：《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)

7、动漫企业增值税一般纳税人增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退【延期】

对动漫企业增值税一般纳税人，销售其自主开发生产的动漫软件，按照13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

政策依据：财政部国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知（财税[2018]38号）

税收优惠政策对企业的三大好处

>>降低税收负担

企业通过税收优惠政策最为明显的好处就是可以降低企业的税收负担，为企业发展提供更多的发展资金支持。

>>增强企业抵御风险的能力

企业在发展过程中，可能会遇到各种风险，而企业通过税收优惠政策，可以让企业有更大的资金储备，这是抵御经济风险最直接有效的手段。

>>促进企业成长

税收优惠政策可为企业提供一定的支持，尤其是对于创立初期的企业而言，更是能够促进企业的发展。

除了关注即将到期的税收优惠政策，每个公司也都需要提前做好税务筹划。税收政策变动，老板、财务不必焦虑也不必烦躁，只要未雨绸缪，一定能随政策变化做出最有利的安排。畅捷通好会计不仅能告知会计当前的新政内容、优惠事项，还会定期送上业内专家的热点财税政策解读、实操税务账务处理技巧的课程，还提供了有丰富实操经验的老师，会计们可以学习许多与专业相关的实操内容。