残保金优惠如何备案

残保金全称叫残疾人就业保障金。企业如何减少缴纳残保金，首先了解什么是残保金、安置残疾人就业的优惠政策、残保金的标准、计算公式、减免条件等等，财税君接下来为各位老板和会计全面梳理残保金。

一、什么是残保金

残保金，是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

《中华人民共和国残疾人保障法》：国家实行按比例安排残疾人就业制度。国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位应当按照规定的比例安排残疾人就业，并为其选择适当的工种和岗位。达不到规定比例的，按照国家有关规定履行保障残疾人就业义务。国家鼓励用人单位超过规定比例安排残疾人就业。

二、安置残疾人就业的优惠政策

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三、残保金征收标准

1、政策依据：

（1）《残疾人就业保障金征收使用管理办法》；

（2）《残疾人就业条例》；

（3）各地区、市相关条例政策。

2、人数要求

用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。用人单位安排残疾人就业达不到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳残保金。

3、雇佣要求

（1）用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含一年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。

（2）用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。

（3）用人单位跨地区招用残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。

4、计算公式

保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳，计算公式以下：

保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数*所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位时间安排的残疾人及就业人数）*上年用人单位在职职工年平均工资。

（1）上年用人单位在职职工人数：按上年本单位在职职工的年平均人数计算，结果须为整数。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

（2）上年用人单位实际安排残疾人就业人数：是指上年本单位安排残疾人就业的实际人数，可以不满1年，不满1年的按月计算。 （比如5月份招聘一名残疾人职工，于10月份离职，实际安排残疾人就业5个月。）

（3）上年用人单位在职职工年平均工资：按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。（上年用人单位在职职工工资总额，按国家统计局有关文件规定的口径计算，包括计时工资、计件工资、奖金、加班工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资）

（4）《关于降低部分政府性基金征收标准的通知》（财税【2018】39号）：自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中，用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。

5、残保金减免政策

（1）用人单位成立不到一个月的，不缴纳残保金。

（2）自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含）的小微企业，免征残保金。

（3）用人单位申请减免保障金的最高限额不得低于1年的保障金应缴额；申请缓缴保障金的最大期限不得超过6个月。

（4）用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门规定。

四、申报时间

参考所在区或市申报时间。例如：广州市规定用人单位每年应当根据本单位安排残疾人就业情况，在规定时间内进行申报年审和申报缴费。

1、申报年审：每年3月1日至6月30日

已安排残疾人就业的用人单位需要进行申报年审，审核确认已安排残疾人就业人数。

未安排残疾人就业的用人单位，无需申报年审。

未在规定时限申报年审的用人单位，均视为未安排残疾人就业。

2、申报缴费：

每年8月1日至11月30日用人单位均应如实申报在职职工人数和工资总额，并按规定缴纳保障金。

五、少交、不交、逾期惩罚

凡须缴纳残保金的用人单位，将被税务部门纳入稽查范围。税务部门如经过定期检查发现用人单位少缴或未缴残保金的，且经催缴后仍未缴纳的，除补缴欠缴数额外，并从滞纳之日起，按日加收5‰滞纳金，面临巨大的滞纳金惩罚风险。

六、残保金筹划

1、根据企业的岗位需求和岗位能力要求，在一些比如客服人员、后勤等工作的工种或岗位尽可能安排一定数量具备岗位能力要求残疾人就业，且不可否认一定程度上也能降低企业的人力成本，一举三得（完成工作要求、降低人力成本、减少残保金）。

2、对于员工工作当中意外产生的工伤，企业应该在处理工伤事件及时申报伤残等级鉴证，积极向残疾人联合会申请办理备案手续。若符合相关条件，则属于安置残疾人，当年企业即可享受相应的优惠政策；同时尽量对工伤员工进行合适岗位的调配，此举既体现了企业人文关怀的企业文化，凝集了企业向心力，又降低了企业的残保金成本。

3、对于小微企业或者存在多个中小型关联公司的企业，在不影响企业业务的情况下，可以通过降低企业雇员人数或进行人员调配，使企业满足“在职职工总数30人以下（含）”的残保金自工商登记注册之日起3年内免缴要求。

国家一方面减轻用人单位负担，支持实体经济发展，一方面保障残疾人合法就业权益。作为现代社会具有责任感的企业，更希望企业根据实际情况选择残保金筹划第1、2种进行合理的安置残疾人就业，既降低企业成本，又提升企业形象。以上为财税君对残保金做的全部梳理，各位老板和会计如有疑问可留言。