最新微利企业税收优惠政策2015新年

一、根据现行企业所得税政策，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

上述符合条件的小型微利企业

符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业：

(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

二、如果企业规模超过了上述标准，但企业各个机构之间可以相对独立地开展业务，则可以考虑采取分立企业的方式来享受小型微利企业的税收优惠政策。

分立企业税收优惠政策

自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述符合条件的小型微利企业

上述所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

上述所称从业人数

上述所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

案例分析

某运输公司共有10个运输车队，每个运输车队有员工70人，资产总额为800万元，每个车队年均盈利100万元，整个运输公司年盈利1000万元。请对该运输公司提出纳税筹划方案。

该运输公司可以将10个运输车队分别注册为独立的子公司，这样，每个司都符合小型微利企业的标准，可以享受小微企业的优惠税率。

如果不进行纳税筹划，该运输公司需要缴纳

企业所得税:1000×X25%=250(万元)。

纳税筹划后，该运输公司集团需要缴纳

企业所得税:100×25%×20%×10=50(万元)。

减轻税收负担:250-50=200(万元)。

如果某车队的盈利能力超过了100万元，该运输公司可以考虑设立更多子公司，从而继续享受小型微利企业的税收优惠政策。合理的税务筹划真的会对企业有很大的帮助?答案是肯定的。