本资料来源于广州税务局，以后需要或者现在对高新技术企业认证流程不清晰的，建议收藏，没事的时候多查看。PDF也可以免费送（不是笔者自己撰写的，坚决不收费），点个关注就行，谢谢了。

一、概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例，以及符合高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。高新技术企业可以享受的税收优惠政策和科技奖补政策(仅限广州市)主要有:

二、资格认定篇

申报高新技术企业认定的企业应参考《高新技术企业认定管理办法》( 国科发火[ 2016] 32号)及《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[ 2016] 195号)进行自我评价，符合条件的按要求提供认定申报材料至认定机构。

认定条件：

认定条件

三、税收优惠篇

（一)企业所得税优惠

(1)减按15%税率征收企业所得税

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按1 5%的税率征收企业所得税。

(2 )延长亏损弥补年限至10年

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。

(3 )按照1 5%的优惠税率计算境内外应纳税总额

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15 %的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

( 4 )创投企业投 资未，上市中小高新技术企业满2年可按投资额70%

抵扣应纳税所得额创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上，凡符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

(5)新购置设备、 器具允许当年一次性全额在计算应纳税所得 额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

2享受优惠条件

5、留存被查资料

6、申报表填写

预缴申报

a.减按1 5%税率征收企业所得税

企业在季度预缴时，可在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第13行“减:减免所得税额”下的明细行次选择“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15 %的税率征收企业所得税”，系统自动计算享受减免所得税额优惠政策。

b.高新技术企业新购置的设备、器具一次性并1 00%加计扣除

在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》( A200000)和《资产加速折旧、摊销( 扣除)优惠明细表》( A201020 )相关行次填报税前一次性扣除情况。通过手工申报的，根据设备、器具购进情况，在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中，分别填写“高新技术企业购进单价500 万元以下设备、

器具一次性扣除”和“高新技术企业购进单价 500万元以上设备、器具一次性扣除”事项及其具体信息。填报完成后，将“纳税调减金额”列次的合计值( 第3行第5列)同步填写在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第6行“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额(填写A201020)”中。 通过电子税务局申报的，可在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》( A201020)的下拉菜单中选择相应的优惠事项，并填写具体信息，申报系统将同步自动填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第6行“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额(填写A201020)”。

在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》

( A200000)第7行“减:免税收入、减计收入、 加计扣除”下的明细行次填报加计扣除情况。手工申报的，在明细行次填写“ 高新技术企业设备、器具加计扣除(按100%加计扣除)”事项及加计扣除金额。通过电子税务局申报的，申报系统自动填报相关事项及加计扣除金额。

★★★填报案例：

某公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月将购入设备2000万元并投入使用，12月开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按5年计提折旧，单价500万元以上设备800万元，均按1 0年计提折旧，税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为0，2022年其余月份未购入固定资产。第四季度预缴申报时，如何填写申报表?

…………未完待续