税收优惠政策法律

中小企业怎么做税收筹划，合理避税方式有哪些

《企税家》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！目前企业发展普遍困难，尤其是中小企业，不仅要面对各种财税风险，还要有各种政策变化。对于中小企业来说，如何合理合法的节税是还有待商榷~

　　什么是节税？

　　节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，在纳税方案有多种选择时，充分利用税收起征点、减免税等一系列优惠政策。税法中固有的以最低的税收负担处理财务、商业和交易事务的原则。

　　合理节税的形式有哪些？

　　通过理财规划节税。在符合税法和《企业会计准则》的前提下，根据企业实际情况调整相关会计科目。比如，在符合法律法规的前提下，提高坏账准备提取比例；合理分摊水、电、燃料费用等。运输费和杂费合理计入生产成本；在材料采购的成本核算中，可以采用先进先出法和后进先出法。

　　灵活运用税法中的税收优惠条款节税。为了保证税法的统一性和灵活性，使税收更好地适应经济形势的需要，国家规定了许多税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠政策、西部大开发税收优惠政策、软件产业扶持政策等。中小企业可以合理利用税收优惠政策，达到节税降本的目的。

　　拆分业务。企业可以根据税负不同的项目设置不同的科目。比如一个卖空调的公司，可以把传统的空调业务拆分成销售和安装两块业务。这样销售需要缴纳高税率，而安装作为劳务公司需要缴纳低税率。

　　改变供应链。改变供应链包括缩短供应链和延长供应链。其中，延伸供应链的方法特别适用于人力成本高、无进项发票的企业。比如合伙人是个人，要求成立企业，然后由新成立的公司开具进项发票，这样就可以合理合法地取得发票，减轻税负。

就目前，中小企业比较适合的税收筹划有以下几种：

企业在有税收优惠政策的园区内，设立有限公司、个人独资企业或者个体工商户，可以享受园区内的税收优惠政策。

1.有限公司在园区内正常纳税，可以对增值税，按地方留存的70-90%奖励给企业，对企业所得税，按地方留存的70-90%奖励给企业，当月纳税，次月返还，纳税越多，奖励比例越高。

2.个人独资企业和个体工商户，可以在园区内申请核定征收个税，个人独资企业核定个税在0.6-1%，个体工商户核定个税在0.3-0.5%，可以开票450万的增值税发票。

　　合理利用税收洼地。为了进一步提高经济竞争力，很多地方会设立开发区和园区，并且会给予一定的税收优惠。企业拆分业务，在税收洼地成立新公司，将企业内的一些服务交付给新公司。

　　总之，无论什么企业，都要牢记：遵纪守法是企业长久生存之道。

在税收筹划过程中，企业应将税收法律风险的防范放在首位。只有这样，才能保证企业的长期运营！

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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