2023软件企业 税收优惠政策汇总

一、产品增值税超税负即征即退

对自行开发并取得《计算机著作权登记证书》的软件产品，按13%税率征收增值税后，超过3%的增值税实际税负即征即退。

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二、定期减免企业所得税

对符合条件的鼓励软件企业，自获利年度起，第1-2年免征所得税，第3-5年按25%税率减半征税。

对符合条件的重点软件企业，自获利年度起，第1-5年免征所得税，后续年度按10%税率征税。

三、即征即退增值税款可作为不征税收入

符合条件的软件企业按财税[2011]100号通知规定取得的即征即退增值税款，用于研发和扩大再生产，可作为不征税收入，减免应纳税所得额。

四、员工培训费用按实际发生额税前扣除

符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

五、外购软件缩短折旧或摊销年限

符合条件的软件企业的职工培训费用，单独核算,按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

六、地方产业扶持奖励

软件企业将分、子、新公司开设到地方，不需要实体入驻，经营纳税后，给予产业扶持奖励，纳税次月到账，折算有所交增值税和所得税地方留存的60%-90%（各地不同）。

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