软件行业增值税税收优惠政策

集成电路产业和软件产业是信息产业的核心，是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力量。

近日，集成电路及软件企业2024年“税收优惠清单”已启动申报。为推进相关政策高效落地，确保符合条件的企业对各项政策“应知尽知、应享尽享”、及时合规完成申报，4月1日上午，北京市发展改革委联合市经济和信息化局举办政策宣贯线上培训会。

市区两级政府部门、行业协会、服务机构及270余家集成电路和软件企业参会。

究竟是什么样的内容让大家直呼“受益匪浅”，一起来看直播回放！

片段一：历年政策发展回顾

2020年，国务院印发《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》（以下简称《若干政策》），在财税方面，对符合要求的集成电路和软件企业给出了免征企业所得税等各项优惠政策。

会上，市发展改革委相关负责人围绕《若干政策》及其配套政策等相关背景进行了全面介绍——

2000年，国务院印发《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》，通过制定鼓励政策，助力我国软件产业和集成电路产业发展。

2011年，国务院印发《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》，继续完善激励措施，明确政策导向，对于优化产业发展环境，增强科技创新能力，提高产业发展质量和水平，具有重要意义。

2020年，为进一步优化集成电路产业和软件产业发展环境，深化产业国际合作，提升产业创新能力和发展质量，《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》应运而生。

2023年，为进一步鼓励企业研发创新，促进集成电路产业和工业母机产业高质量发展，财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部联合发布《关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》，增加了集成电路企业研发费用加计扣除优惠。

发改君了解到，《若干政策》从财税、投融资、研究开发、进出口、人才、知识产权、市场应用、国际合作8方面为集成电路及软件企业发展提供支撑。

为帮助与会企业准确掌握最新政策要求，相关负责人针对《若干政策》实施前后，税种及时间、优惠力度、流程模式、认定条件等4方面的变化进行了细致解读。

片段二：税惠条件及标准详解

面对涉及所得税、关税、增值税等多个税种的“税收优惠大礼包”，企业需要具备哪些条件才能享受优惠？

目前，市发展改革委正在制定2024年北京市享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单。聚焦大家最为关注的问题，培训会集中介绍了清单制定工作的有关程序，详细解读了支持内容、企业条件和项目标准。

片段三：申报注意事项

培训会最后特别提示了今年申报工作的注意事项——

01

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）》提及的国家鼓励的集成电路生产企业或项目归属企业、重点集成电路设计企业也需要在本次进行系统申报。

02

企业应按照《北京市发展和改革委员会 北京市经济和信息化局关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知》（京发改〔2024〕482号）的要求提交相关材料。

03

企业需提交纸质版材料和电子版材料。其中，纸质版材料包括系统生成的纸质文件，以及相关证明材料（均需加盖公章）；电子版材料包括纸质版材料盖章后的扫描件，以及纸质版材料对应的可编辑文件，刻录成光盘。

04

2023年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策（进口环节增值税分期纳税政策除外），2024年需重新申报。

05

2024年申报时间（4月16日）截止后，信息填报系统不再支持企业补充提交经审计的企业会计报告，请相关企业提前准备，经审计的企业会计报告须在提交申请时一并提交。

06

列入清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时，可自行判断是否符合条件。如符合条件，在预缴申报时可先行享受优惠，年度汇算清缴时，如未被列入下一年度清单，按规定补缴税款，依法不加收滞纳金。

税惠直达快享，企业减负前行。通过此次培训会，参会企业深入了解了国家税收优惠政策，解决了申请税收优惠过程中遇到的实际问题和困惑，提升了申报过程中的实际操作能力。

下一步，北京市发展改革委也将持续加大支持力度，积极鼓励符合条件的企业争取享受税收优惠，并倡导其继续发挥行业引领示范带动作用，推动北京市集成电路和软件产业高质量发展。