增值税超额交税怎么算

2023年小规模纳税人季度超过30万，按照全额缴纳增值税。

具体规定如下：

1、对于小规模纳税人来说，季度开具专票或普票超过30万的，需要全额按照1%的税率计算并缴纳增值税。

2、如果季度开具专票或普票不超过30万的，对于专票部分，按照1%的税率计算并缴纳增值税；对于普票部分，则免征增值税。

注意事项

一般情况下，2023年小规模纳税人季度应税销售额，只要不超过30万元，可以免征增值税。但是，需要注意一旦季度销售额超过了30万，不是只需要对于超过部分缴纳增值税，而是需要全额缴纳增值税。

比方说，小规模企业的季度销售额是27万，那么小规模纳税人就不需要缴纳增值税。如果是32万，就需要按照32万的总额来缴纳增值税。而并不是单单按照超过30万的2万来计算增值税税。

1、适用5%征收率的应税销售额，按照5%征收率计算缴纳增值税。不能享受1%的优惠政策。

2、存在出售不动产的情况。

本季度应税销售额虽然超过30万元，但是扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

比如，某小规模纳税人2023年第一季度合计应税销售额为150万元，本期销售了其名下一处闲置的办公室145万，该小规模纳税人扣除本期销售的不动产后的销售额为5万元，没有超过免税销售额，5万元可以享受免征增值税的优惠政策；销售不动产取得的不含税销售收入145万元，需要正常缴纳税款。

本期应纳增值税税额为：145×5%=7.25万。

3、差额征税

差额征税也适用优惠政策，但是需要以差额后的销售额判断是否超过免税销售额，是否可以享受免税政策。

比如某小规模劳务派遣公司2023年第一季度提供劳务派遣服务取得全部价款和价外费用为130万，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金额为120万，差额后的应税销售额为10万元，没有超过季度应税销售额10万元，可以享受免税政策。

具体填报时，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的不含税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次中。

4、在税务处理方面，需要仔细了解相关法规和政策，并根据实际情况进行合理处理。如果需要更详细的税务咨询，可以咨询专业的税务顾问或直接联系税务部门。

另外，还需要注意的是，小规模纳税人在申报增值税时，需要按照以下步骤进行：在规定的申报期内，登录国家税务总局网站或当地税务局网站，进入增值税申报系统；在申报系统中填写相关信息，包括纳税人信息、销售额、进项发票等；根据系统要求，计算并缴纳增值税；打印增值税申报表，并加盖公章。

2023年小规模纳税人的优惠政策

小规模纳税人的征收率是3%。

但是现在国家对于小规模纳税人有优惠政策。对于适用3%征收率的应税销售额，可以享受3%减按1%征收的优惠政策。

参考文件：

《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）。

总之，对于一般业务的小规模纳税人来说，只要季度不超过30万就可以享受免税政策。但是，有特殊业务时需要结合实际情况进行判断。