今天节后上班，又要开始搬砖了！

今天跟大家分享一个增值税申报的问题：

上月销售货物未开发票税申税，本月补开发票增值税申报表如何填写？

业务处理：

鉴于每个地方的税务局要求不一样，但操作方法无非下面两种：

方法一：

上个月销售货物但是未开具发票，申报时销售额填写在增值税申报表附表一第5栏“未开具发票”。在本月月补开发票的，在第5栏“未开具发票”填写对应的负数冲回。而开具的发票信息则填写在对应的第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”或第3栏“开具普通发票”。

方法二：

应客户的要求，本月还把发票开给客户，申报的时候手工填纸质报表申报，然后前往税局窗口手工报税，将已经申报的未开票收入剔除。

财务处理：

上月账务里做无票收入，先把税申报缴纳了，然后下月根据需要再开票。本月账务处理为先红冲上月的无票收入，分录相同，金额为负数，然后再做一个正确的分录用蓝字。

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