土地增值税征收管理
本文继续土地增值税的话题,着重和大家聊聊土地增值税的征收管理,以飨读者。一、土地增值税的税率土地增值税的税率比较特别,实行四级超率累进税率。根据《土地增值税暂行条例》(以下简称《暂行条例》)第七条的规
2024.11.07增值税是一个链条税,对它进行规划,既要考虑到上下游关联的企业,也得在企业实际业务的基础上,根据现实情形,制作一整套完整的纳税落地方案,从而达到税务规划的目的。
增值税环环相扣的原理
在增值税的设计当中,只对增值的部分产生征收税费,并且通过环环相扣的方法向下传导。
对于一般纳税人来说,购进商品时价税合计为113元,其中100元为商品的成本,13元为增值税,那么当销售该货物的时候,如果售价是 226元,其中包括了200元的卖价和26元的增值税。
这个26元的增值税,是由于企业有“增值额”而产生的,如果企业没有增值额,平买平卖,那么是不会产生这个税费的。
再来了解清楚增值税的算法:
1、小规模由于疫情的影响,国家对小规模公司出台了增值税的优惠政策,截至目前,小规模公司增值税税率为1%,对于每季度开票(普票)不超过45万元的还免征增值税,如果开的是专票,则按1%的增值税税率缴纳。
2、一般纳税人一般纳税人公司不同行业增值税率也不同,由低到高分别是服务行业6%、建筑行业9%和贸易行业13%。一般纳税人不管开的是普票还是专票,都要缴纳增值税,没有免税政策。
不过一般纳税人取得的进项专票可以抵扣增值税,一般纳税人需要缴纳的增值税计算方法为:(销项票*税率)减去(进项票*税率)。
1) 通过选择优质供应商进行合理避税
建议选择长期稳定的供应商,尽量不要选择小规模纳税人,因为小规模税点低、抵扣少。
2) 选择入驻税收优惠政策的园区
入驻税收优惠政策园区,在园区成立有限公司,增值税和企业所得税可以享受30%-70%的扶持奖励。这也能够为企业减轻的增值税,同时也能为企业减轻企业所得税。
3) 尽量避免进项转出
企业应当做好合理规划,尽量避免进项转出。比如公司建造一栋大楼,如果是用于集体福利或免税产品的,则应当做进项转出。如果这栋大楼除了用于集体福利或免税产品,还用于应税产品的,则不用做进项转出。
4) 及时取得发票,避免多缴税
应当加强业务人员索要发票的习惯,及时取得发票,做到一物一票,可以避免多交税款。
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