轮胎的增值税

◆经济导报记者 吴淑娟

5日，国务院总理李克强在十三届全国人大二次会议上作政府工作报告时表示，今年将实施更大规模的减税，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。明显降低企业社保缴费负担，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。

减税降费再迎利好

“减税的直接影响就是明显感觉到现金流增加了，降低了生产成本，扩大了创新空间，我们把这部分利润让给客户，做广告品、做宣传、搞研发，提升产品竞争力，为企业发展增添了新的动力。”青岛华武轮胎有限公司董事长董淑云5日对经济导报记者表示。

据董淑云介绍，2018年华武轮胎全年产值1.7亿元，材料成本1.2亿元，增值税税率由原来的17%降为16%，减少了150万元的税负费用，多创造了500万元的间接效益。

据了解，今年制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%，交通运输业、建筑业等行业现行10%的增值税税率降至9%；并通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。

“制造业增值税税率再降3个百分点，按照现有状态企业将减少500万元的税费，我们将把部分资金投入到产品研发、自动化设备改造、营销转型升级中，产品会有更大的国际竞争力，今年预计华武轮胎产值突破3亿元，减税所带来的间接效益将达到1000万元。”董淑云表示。

山东欧迈机械股份有限公司董事长解忠诚则告诉经济导报记者，2018年的减税降费政策总体为企业增加利润大约5个百分点，这些省下来的钱也用于企业的科技创新研发和生产，为企业技术改造和产品升级提供有力支持。

“今年增值税税率再降3个百分点对企业将带来更加明显的利润收益。”解忠诚表示，作为科技型机械装备企业，欧迈机械主要产品包括传动装置、搅拌装置、反应设备、混合设备、常压容器等，2018年营业收入大约8000万元，同比增长50%，今年的目标是翻番。

至于职工养老保险缴费比例降低，解忠诚表示，由于养老保险缴费基数在增加，2018年降低一个点，总体来看没有明显的降低。

“今年降低3个百分点，如果缴费基数没有明显增加的话，这一块的降费将直接转化为利润。”解忠诚认为。

济南一家建筑工程集团有限公司财务总监郭艳敏接受经济导报记者采访时表示，总体来说整个行业的税负都在下降，但建筑行业各个企业的情况不同，减税的额度也各有不同。由于建筑行业的特殊性，公司主要按简易征收3%的税率和一般纳税的10%税率纳税。

郭艳敏告诉经济导报记者，2018年交通运输业、建筑业等行业增值税税率由11%降至10%，从公司2018年纳税构成来看，由于简易征收占比较高，一般纳税项目少，税负降低有限。但建筑行业受新老项目衔接等的影响，简易征收和一般纳税的比例是一直变化的。所谓简易征收是指对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

“2018年一般纳税比例从2017年的40%上升至60%，如果单从这一方面讲，税负降低一个百分点肯定降低企业的税收成本。”郭艳敏表示。

对于今年制造业等行业现行16%的增值税税率降将至13%，交通运输业、建筑业等行业现行10%的增值税税率降至9%，郭艳敏表示，如果上游采购原材料的制造业等相关行业税负降低，也将给企业带来直接利好。

山东减税降费

事实上，从2018年起，山东就出台了一系列政策措施全面推进企业减税降费。

据山东省发展改革委党组成员、副主任关兆泉介绍，为减轻企业税费负担，增强民营企业竞争力，山东开展了减税降费专项督查，推动国家和省已出台的各类减税降费政策全面落地。为解决民营企业流动性风险问题，还成立了100亿元的纾困基金，解决上市公司股权质押平仓风险，对纾困名单内符合条件的企业及其控股股东予以必要救助。

“减税是降低企业负担最直接、最有效的财政政策，省政府出台的《关于支持民营经济高质量发展的若干意见》中，涉及多项减税政策，这些政策既适用实体经济也适用民营经济，具有针对性强、含金量高、减税规模大等特点。”山东省财政厅税政处负责人陈伟表示。

据介绍，今年开始，山东城镇土地使用税税额标准原则上下调20%，在此基础上，对高新技术企业实施差别化政策管理，其适用税额按照调整后税额标准的50%执行，相当于现行税额的4折，这在全国范围内也属于较低税负水平，这项政策预计每年将减轻企业负担约105亿元。

全省范围内货运车辆（包括货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车）车船税税额减半。对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税；对其取得的孵化服务收入，免征增值税。

“个别困难企业不能按期缴纳税款的，可按规定提出申请，经批准后延期纳税。”陈伟表示。

中国社科院财经战略研究院税收研究室主任、研究员张斌表示，今年的减税降费力度是空前的，既有助于增加工业企业利润，也有助于增强中小企业信心，对于稳定今年制造业投资增速与民间资本投资增速而言，将起到非常积极的作用。

减税措施不仅是税制结构的优化，进一步降低间接税的比重，还可降低企业的税负负担，这也是减税降负最重要的一个方面。

（编辑：徐松丽 曲波）