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已经零申报了

还被罚了21万？

1. 自成立以来，一直零申报：

某公司自成立以来一直零申报，未开具过发票，未能提供账簿资料；

经税务局调取该公司2016年—2020年银行账户资料，并结合其他相关资料和证据，认定该单位存在收取加盟费未申报缴纳相应税费的行为。

• 最终，税务局决定追缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税，共计146545.6元；

• 对该公司进行虚假纳税申报造成少缴税款的偷税行为，处少缴税款百分之五十的罚款，共计71006.74元；

连补带罚共计217552.34元。

2. “零申报”引发稽查

某公司自2018年7月至2018年9月（属期）增值税纳税申报的进、销项税额均为“零”；2018年9月（属期）是最后一次申报；在2018年10月开具的15份增值税专用发票未进行纳税申报，直接走逃失联；

该公司账户资金交易数据为零，无证据表明发生过商品购销事项，再根据发票查询结果及财务申报数据，无证据表明发生过采购商品业务，可以确定该公司对外开具的增值税专用发票是没有货物交易条件下开具的；

目前,该公司因长期不纳税申报、查无下落，被认定为非正常户，从成立到非正常状态存续时间不足7个月，是非持续经营状态，纳税主体地址、联系方式都存在虚假性，不符合一个正常经营主体特征；

经对该公司开具发票行为进行分析，结合目前已取得的证据资料，判定该公司存在无真实货物（劳务）交易而开具增值税专用发票，虚开特征明显；认定该公司是为虚开发票而设立的空壳开票公司。

根据相关规定，拟对该公司虚开增值税专用发票行为处二十万元罚款。

从上面两个案例可以看到，“零申报”虽然不是被处罚的原因，却是“诱因”！

对于连续超过3个月（有些地区是6个月）零申报的企业，很容易成为税务机关的监察重点，一旦发现疑点则可能引发进一步的税务稽查！

比如上文第二个案例，由于零申报+长期不纳税申报，引起了税务局的关注，结果发现了“虚开”行为，从而引发了进一步稽查！

因此，企业对于“零申报”要更加谨慎了，应做好自查自检，千万不要有违法违规等行为~

此前，有税务局明确发文，将紧盯长期“零申报”的企业经营状态，实现不同侧重点的分类监管。

而对于正常“零申报”的企业，提醒大家：要正确认识“零申报”，处理不当，很容易产生涉税风险！

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什么样的才能零申报？

一键零申报新功能

企业是否可以做零申报处理的判断标准，税务局是这样规定的：

通俗来说就是：

在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

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零申报两大误区

误区一：长期亏损的企业，企业所得税做零申报处理

举个例子：

甲企业2018年处于亏损状态，正常来说，甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补。但如果甲企业做了零申报，那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

如果甲企业2018年做了企业所得零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以，亏损企业要慎重零申报。

误区二：已预缴税款只需零申报

原因：虽然已在代开发票的情况下缴纳了税款，但仍不能做零申报处理。

正确的方法：销售收入（包括代开发票销售额）应该是在指定的栏目中填写，系统将自动生成已付税款并予以冲抵。

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长期“零申报”后果

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违规零申报风险不小

零申报5个错误操作

会计人马上要自查

文章仅供参考。

来源：税政第一线、国家税务总局、猫叔说税、高小吉说税