赠品增值税发票怎么开
导读:购买大件商品或是一些商家在特殊节日里提供了赠品的活动,吸引消费者购买。由于赠品也含有一定的价值,在销售货品后的赠品发票开具已经税务处理的内容也应很多财务烦恼。那么,赠品发票的开具及税务处理怎么做
2024.11.06现如今的商家,为了吸引顾客消费可谓是花样百出。“两件8折”“换季大酬宾”等广告屡见不鲜。当然,最常见的商品促销活动还是以“买一送一”的优惠方式为主。
赠品如何入账?
现在的大部分商家,常常欺骗单纯的消费者,从而玩一些文字游戏。例如平时说的“买一送一”,有时赠送的不是消费者购买的同样商品,而是一些别的廉价物品。那么赠送的物品应该如何入账呢?其实入账并不难,关键是增值税的确认。
1.如果赠送的物品是本企业经营范围内的商品,在进行会计处理时,需要按分摊确认收入,并确认增值税的销项税额。
2.如果赠送的物品不是本企业经营范围内的商品,在进行会计处理时,则不需要确认收入。虽然赠品不确认收入,但是赠品价值要计入销售费用,同时确认增值税的销项税额。
赠品是否缴纳个税
正常来讲,这种买一送一的行为,虽然也视同销售,但是和无偿赠与有着本质的区别。这种“送一”,是以消费者“买一”为前提。也就是说,顾客必须先履行购买商品的义务,然后才享有获取赠品的权利。根据相关规定,企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品,不征收个人所得税。当然了,要是如果不把个人看待成客户,则无偿赠与一般要求有理由,否则可能按照偶然所得代扣代缴20%的个人所得税。因为消费者属于客户,所以赠送的商品不征收个人所得税。
发票的开具方式
一般情况下,商品和赠品可以开在同一张发票上,这时有两种开票方式:
1.将总的销售额按主品与赠品的公允价进行分摊,主品和赠品按分摊后的金额开具发票;
2.将商品与赠品均按市价金额开票,同时根据赠品的市价列示折扣额。
如果商品与赠品没有在同一张发票上开具,或者仅仅在备注栏注明赠品,赠品应视同销售缴纳增值税,商品按购买方支付的金额缴纳增值税。
在促销活动税务处理上,我们最需要关注的就是赠品是否是企业经营范围内的商品。不同的情形,处理方式差距很大,因此财务人员一定要多加留心,以防止出现错误。
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