买赠增值税与所得税例题
作者:小颖言税谈到“买一赠一”,有朋友可能会认为有时候要交税,有时候不交税。到底什么时候交,什么时候不交,各主要税种的处理是怎样的?我们理清业务实质,问题就迎刃而解了。首先要区分“买一赠一”和“随机
2024.11.22工作中经常出现买一赠一的情形,作为企业财务人员的你对买一赠一的增值税、企业所得税处理知道多少,下面从两方面来谈谈看法。
一、增值税:赠送的商品需要视同销售处理,按核定的价格,一般按市场销售平均价计算缴纳增值税。实际工作中一般会将销售商品和赠送的商品开在同一张发票上,可开具折扣发票,将赠送商品的视同销售价格做折扣处理,赠送部分就不用缴纳增值税了。
二、企业所得税:赠品不属于捐赠,应按各商品的公允价值(一般指市场价)比例来分摊确认各自的销售收入。下面举例说明,销售一件商品收款100元同时赠送1件价值25元的商品,企业所得税应如下计算确认收入:
区分 | 市场价 | 分摊比例 | 确认销售收入 |
销售商品市场价 | 100 | 0.8 | 80 |
赠送商品市场价 | 25 | 0.2 | 20 |
合计 | 125 | 1 | 100 |
作者:小颖言税谈到“买一赠一”,有朋友可能会认为有时候要交税,有时候不交税。到底什么时候交,什么时候不交,各主要税种的处理是怎样的?我们理清业务实质,问题就迎刃而解了。首先要区分“买一赠一”和“随机
2024.11.22问:墨子老师,您好!有一家自产自销的农林牧渔企业,享受项目所得免征企业所得税,增值税免征。该企业直接免征的增值税是计入利润总额一并按项目所得减免,还是免征的增值税与减免项目无关,单独缴纳企业所得税?答
2024.11.22增值税方面:由于现金折扣并没有从发票中扣除,所以现金折扣部分不能抵减增值税销项税额。企业所得税方面:根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定,该现金
2024.11.22纳税人通过公益性组织捐赠货物是一种比较常用的途径,可以在献爱心的同时,也得到税收的一些优惠,或者一些更有爱心的纳税人考虑到税收优惠而增加一点捐赠。这样的慈善之心自然值得赞赏。对于通过公益性组织的捐赠,
2024.11.20