增值税专票冲红后增值税如何转出

今天的实操例子很有代表性哦

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[送自己一朵花]有复习各种实际工作中遇到

[比心]欢迎大家的监督，大家共同学习进步

操举例进项税额转出:

（1）前期取得专用发票后期不符合抵扣条件例如:用作个人和集体福利或者人为因素导致霉烂变质等

（2）前期取得专票后已经进行抵扣后期发票红冲

例如:购进的货物出现发票问题或者是货物退回后收到红字发票，此时已抵扣，分录如下

借:库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷:应付账款或者银行存款

在实际工作中即使是对方没有欠款直接到款的建议还是过应付账款，这样方便统计对应供应商的往来款项

收到红字发票时

借:库存商品（负数）

贷:应付账款（负数）

应交税费-应交增值税（进项税额转出）正数

如何申报:增值税附表2 20行红字专用发票信息注明的进项税额栏次

[爆竹]明天就是除夕，提前祝大家新年新气象，万事如意，龙年行大运[烟花][烟花]