增值税流转税比例是多少

更新时间: 2024.11.18 16:14 阅读:

一、增值税在小规模纳税人企业的流转

假设A公司采购了一批材料生产甲产品,不含增值税价格是10000元。假设材料提供方S公司为小规模纳税人,按3%税率缴纳增值税,提供增值税普票。增值税进项税额是10000*3%=300元,A公司需要支付给供应商的价款是10300元。S公司季度末,需要将300元增值税款上缴税务局。

总结:从上案例中可以看出,小规模纳税人,开普票的情况下,增值税是由小规模纳税人的下家之间承担,没有流转的过程。

二、增值税在一般纳税人企业的流转。

还是上案例,此时S公司也为一般纳税人,税率13%,增值税额1300元,税款合计11300元。

A公司生产的甲产品卖给了销售商B,不含增值税销售价格是50000元,增值税销项税额是50000*13%=6500元,A公司需要收取销售商B的价款是56500元。

A公司需要上交税款=6500-1300=5200元

销售商B将甲产品销售给了销售商C,不含增值税销售价格是60000元,增值税销项税额是60000*13%=7800元,B公司需要收取销售商C的价款是67800元。

B销售商需要上交税款=7800-6500=1300元

销售商C将甲产品卖给个人D、E、F...等,总不含增值税销售价格是70000元,增值税销项税额是70000*13%=9100元,C公司总收回的价款是79100元。

C零售商需要缴纳增值税=9100-7800=1300元

从上缴税款数量上来看,A公司上缴税款最多。A公司上缴税款多的原因是A公司从原材料转换为商品的过程中,增值税部分最多。而增值的原因是有人力资源成本的付出,而人力资源成本无法取得进项税,所以A公司只能承担更多的税负。

不过严格来说,增值税的税负并不是由A公司来承担,而是由A公司生成,最终的承担者是最终消费者,最终消费者要为甲商品的全部增值税埋单

  • 来源:张章说分录
  • 作者:张章说分录
  • 图文编辑:沐林财讯

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